为什么是盈余公积和未分配利润在借方，不应该是在贷方吗？

同学，你好！从公允变成成本的那步虽然是错误的，但是也是按照追溯调整的思路做的。现在纠正过来就是假设从一开始就是公允。第一笔分录是调整16年年初的公允价值和当时的这个投资性房地产的账面价值差异，差异调整到 留存收益里。公允价值=14500，账面价值=17000-1360=15640，公允价值小，所以留存收益的调整在借方。第二步分录就是把16年折旧反冲回来。应该还有个第三步，确认-1500的 公允价值变动损益。祝学习愉快！

为什么贷方计入的科目是资本公积？

同学，你好！资本公积是本来就是用来处理资本类的科目啊，这个股票期权的是准股票，所以在正式转股之前计入到资本公积中是合理的做法。祝学习愉快！

资本公积-股本溢价只剩900，怎么后面转留存收益的时候还有1840呢？

同学，你好！确认长投的时候有 增加 资本公积---股本溢价，所以总数够了。祝学习愉快！

该公司确认的资本公积-其他资本公积是转入到资本公积-股本溢价吗？

同学，你好！是的。但是在合并报表中，这个要和母公司的账上确认的长期股权投资相抵销的。祝学习愉快！

解析里的资本公积的算式能改过来吗？

13000-(49000 + 10000 +1000) X 20%=1000(万元)。

C资本公积=-800+1200如何理解？

同学你好母公司给予子公司的补偿款视作对子公司资本性投入所以会增加资本公积正确祝学习愉快

为什么只恢复B的盈余公积、未分配利润？

同学，你好！这个是站在最终控制方的角度来看的，因为最终控制方未来要确认这些，所以闲杂需要恢复，方便以后最终控制方合并的时候。这个知识点只要掌握到这步分录会写，金额会计算这个程度就可以了祝学习愉快！

计入资本公积的明细科目是股本溢价还是其他资本公积？

同学你好：计入到“股本溢价”中。企业收到投资者出资额超出其在股本中所占份额的部分计入"资本公积——股本溢价""其他资本公积"是指除股本溢价项目以外所形成的资本公积，其中主要是直接计入所有者权益的利得和损失。这种情况不是属于直接计入所有者权益的利得和损失。祝学习愉快。

合并报表底稿借方为什么资本公积不带其他资本公积的底稿？

不客气！你理解力又提高了！对的。是报表项目，这两个都是合并工作底稿的报表项目，同时　“资本公积”也是一般的资产负债表的报表项目。

第2笔分录，借方的“股本、资本公积--股本溢价”和授予日第1笔分录的贷方冲减掉吗？

同学，你好！不完全对！这个比较复杂。涉及到库存如何计量的问题。而且授予日也不是确认为 资本公积---股本溢价啊，而是 资本公积----其他资本公积。没有正式转股之前都不能算 股本溢价。还有就是确认股本溢价的逻辑是必须先确认股本，然后再把多余的结转到股本溢价。而库存股里面是包含了股本和“股本溢价”的，注意：这里不是真的股本溢价，而是“溢价回购款”。举例如下回头1000股，每股按照10元回购借：库存股 　 10000　 　 　 贷：银行存款假设用这个库存股全部作为股份支付（注意：要看实际是多少股）借：银行存款 　 ？　 　 　 贷：库存股 　 10000 　 　然后差额确认到 股本溢价里。 如果是支付800股，则是8000.再回头说你那个截图的问题。那个是限制性股票，正常情况一开始确认的回购义务和其他应付款就代表最终实际的回购义务。借：库存股　 　 　 贷：其他应付款回购时，则分成两步一是借：其他应付款　 　 　 贷：银行存款而是 重新库存股借：股本　 　 　 资本公积----股本溢价　 　 　 贷：库存股注意：最终冲减的是没有解锁的部分的金额，而不是把授予日的全部给冲减掉！祝学习愉快！