未说明持有子公司股权达到12个月以上，是默认是达到免税条件吗？

勤奋的同学，你好！是未明确说明是上市公司，都默认为非上市公司哈符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益，免征企业所得税。该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票 不足 12 个月取得的投资收益。【提示 1】居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，适合于权益性投资的投资收益。【提示 2】对于交易性金融资产——股票的投资收益，以连续持有时间区分是否免税（不足 12 个月的纳税；满 12 个月免税）希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

乙公司是不重要的子公司不也应该是甲的关联实体么？

爱学习的同学你好~乙公司是关联实体，但是A不是关键审计合伙人；关键审计合伙人：项目合伙人、项目质量复核人员，以及审计项目组中负责对财务报表审计所涉及的重大事项作出关键决策或判断的其他审计合伙人。其他合伙人还可能包括负责审计重要子公司或分支机构的合伙人。那么这里是不重要的子公司，不属于关键审计合伙人~希望老师的解答对你有所帮助~加油哦~

我所指的归属于P公司的净利润为什么没有减掉未实现的那部分内部交易？

勤奋的同学你好呀~ 因为该内部交易没有影响到P公司的净利润希望老师的解答有帮助到你，继续加油喔，坚持学习最光荣~！

这项交易的会计处理是符合会计准则规定的吧？

勤奋的同学，你好！对的呢，接受母公司的捐赠，会计上按照会计准则是应该计入资本公积的希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

这道题购买日合并成本是什么意思，不是有购买日初始投资成本了吗？

爱学习的同学，你好：对于多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，购买日初始投资成本，指个报中长投的金额；合并成本指合并层次长投的金额；二者的差异是，个报中的产投原股权权益法的仍是原账面价值，而合报中是原股权的公允价值。希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~

资料一是母子公司确认的资本公积相抵消了所以不确认么？

亲爱的准注会宝宝，你好：资料一中是母公司下面的子公司之间相互购买股权，对于整体来说最终控制方仍然是母公司，对合并报表是没有影响的。希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~

为什么不可以按照实际税负不高于境内关联方的规定，只调利率不调本金？

爱思考的同学你好，这个与历年真题的处理不一样，也是有争议的地方，历年真题是按照实际税负不高于境内关联方的规定，建议同学按照历年真题的处理来掌握哈。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油，坚持一定会有收获的~

一个集团下收购了很多同行业独立核算的公司，这些公司相互是关联方吗？

爱思考的同学你好，是关联方哈，关联方是一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上受同一控制、共同控制的，构成关联方。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油，坚持一定会有收获的~

选项A母公司是按营业外支出还是资本性投入？

亲爱的准注会宝宝，你好：这里是母公司给子公司的捐赠，影响的是资本公积，给非关联方的捐赠影响的是营业外支出。希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~

债资比，金融企业5比1，其他2比1如何计算扣除，可以举例吗？

勤奋的同学，你好！例如：某公司 2020 年度实现会计利润总额 25 万元。“财务费用”账户中列支：向银行借入生产用资金 200 万元，借用期限 6 个月，支付借款利息 5 万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60 万元，借用期限 10 个月，支付借款利息 3.5 万元。要求：计算该公司 2020 年度的应纳税所得额。银行的利率＝（5×2）÷200×100%＝5%；可以税前扣除的职工借款利息＝60×5%÷12×10＝2.5（万元）；超标准纳税调增的所得额＝3.5－2.5＝1（万元）；应纳税所得额＝25＋1＝26（万元）如果要求计算可以扣除的利息＝5＋2.5＝7.5（万元）希望老师的解答对你的理解有所帮助~