高顿公司2019年的所得税费用=（400-20+45+10÷25%）×25%-（40-30）=106

优秀的同学你好，直接只考虑永久性差异，用(400-20+45)*25%=106.25计算也是可以的。题中是按照当期所得税+递延所得税的方法来计算的。暂时性差异：高顿公司2019年年初递延所得税资产余额为30万元，年末余额为40万元，上述递延所得税资产均产生于交易性金融资产的账面价值与计税基础的差异。递延所得税资产本期增加=40-30=10=可抵扣暂时性差异的发生额*25%，说明可抵扣暂时性差异的发生额=10/25%（可抵扣暂时性差异导致当期多交（纳税调增）），所以应纳税所得额=400-20+45+10÷25%希望考的都会，蒙的都对！过　过　过　!!!

这里怎么剩余交易性金融资产的价值也是1900呢？

优秀的同学你好，这个是推定的。一般来说，题目会直接给出剩余股权的公允价值。本题中因为没给，只给了出售部分的售价1900，我们认为这个是按照公允价成交的，那么剩余部分的公允价值也是1900希望考的都会，蒙的都对！过　过　过　!!!

稀释每股收益的分母为啥会有2个6000*6/12？

优秀的同学你好，17年7月1日，全部可转换债券被转股，此时是实实在在变成了普通股，这个3600*6/12计算基本EPS和稀释EPS都需要考虑。稀释性普通股是7月1日转股之前，我们假设1.1就转股，所以3600*6/12是潜在稀释性普通股。希望考的都会，蒙的都对！过　过　过　!!!

债务人的账面价值与偿债金融资产的账面价值的差额计入“投资收益”？

哈喽~爱学习的同学~这里是债务转为股权哦~债务人这边就是“给”股份，没有原来的账面价值哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

可转换债券只是公司债券与股票的转化且没有新的权益资本啊？

优秀的同学你好，可转换债券不带来新的权益资本。因为是将债券转换成股票，不会再花钱去买公司的股票，所以对公司来说没有新的现金流入。希望考的都会，蒙的都对！过　过　过　!!!

这里边的发行在外的限制性股份加权平均算的是啥？

认真努力的同学，你好~这个没增加普通股啊。 限制性股票不能算正常的普通股，所以不用算这个进普通股。祝学习愉快

计算商誉可辨认净资产的公允价值时，为什么不乘以购买股权的比例呢？

勤奋的同学你好~会计上子公司是100%买入的，所以计算商誉乘以100%。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

在初创大会的时候是需要半数出席，认股权人半数通过公司章程？

同学您好：发起人≠认股人。创立大会出席人数：发起人+认股人＞1/2。表决权：认股人＞1/2，公司章程才能在创立大会通过。另外，您指的入场决议是啥呢~

如果题目给了最近一期未发放现金股利，是不是使用1次方？

亲爱的同学，你好：　　公司最近一期是D0哦~题目求的是不是D1哦~而是D2哦~用第二期的股利求预计下一年的股票的价格哦~祝你学习愉快~

发放股票股利和用上一年的净利润分配现金股利的分录都怎么做？

勤奋的同学你好~发放股票股利：借：利润分配　 贷：股本宣告现金股利：借：利润分配　 贷：应付股利老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦