莉同学

高顿公司2019年的所得税费用=(400-20+45+10÷25%)×25%-(40-30)=106

6、 2019年高顿公司实现利润总额400万元,包括:2019年享有子公司宣告发放的现金股利20万元,交纳税收滞纳金45万元。高顿公司2019年年初递延所得税资产余额为30万元,年末余额为40万元,上述递延所得税资产均产生于交易性金融资产的账面价值与计税基础的差异。高顿公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,高顿公司2019年的所得税费用是()万元。 A、 100 B、 106.25 C、 90 D、 96.25 您的答案:D 正确答案:B  得分: 0 分 解析: 高顿公司2019年的所得税费用=(400-20+45+10÷25%)×25%-(40-30)=106.25(万元) 老师,这个答案中10/25%是什么意思呢? 也可以用(400-20+45)*25%=106.25算哈?

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来自 莉同学 的提问 2020-09-28 10:43:28 阅读542

莉莉甜同学,你好,关于高顿公司2019年的所得税费用=(400-20+45+10÷25%)×25%-(40-30)=106 我的回答如下

优秀的同学你好,

直接只考虑永久性差异,用(400-20+45)*25%=106.25计算也是可以的。

题中是按照当期所得税+递延所得税的方法来计算的。

暂时性差异:高顿公司2019年年初递延所得税资产余额为30万元,年末余额为40万元,上述递延所得税资产均产生于交易性金融资产的账面价值与计税基础的差异。

递延所得税资产本期增加=40-30=10=可抵扣暂时性差异的发生额*25%,说明可抵扣暂时性差异的发生额=10/25%(可抵扣暂时性差异导致当期多交(纳税调增)),所以

应纳税所得额=400-20+45+10÷25%


希望考的都会,蒙的都对!过 过 过 !!!







以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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