这个怎么理解为递延所得税负债呢？

准注会宝宝，你好比如说未决诉讼形成的预计负债，它对应的科目是营业外支出，那么他会减少当期的利润，但是税法上在计提时不可以扣除，这样的话，预计负债的账面价值和计税基础就会不同。负债的计税基础=账面价值-未来可以抵扣的金额=0那么就是账面价值大于计税基础，形成递延所得税资产。老师以上的解答，同学可以理解吗

这道题是合同负债所以就是负债的计税基础吗？

勤奋的同学，你好~是的，这里是负债的计税基础。负债的计税基础=账面价值800-未来可以税前扣除的金额800如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

请问一下应纳税所得额里这个5000+800是为什么？

勤奋学员您好：5000利润总额，本来就是要交税的。800是调整项，因为该固定资产税法允许它计提的折旧是1200，而企业会计却计提2000，多计提800，减少了利润。所以要调增800，最后应纳税所得额就是5800.继续加油哦。

无形资产不确认递延所得税资产，那这个无形资产摊销的分录怎么写？

认真努力的宝宝你好　　会计上无形资产的摊销还是正常做，通常是借：管理费用　贷：累计摊销而计税基础是站在税法角度来说的，这个差异额在会计分录没法体现出哦，是在申报企业所得税的时候在纳税申报表里面调整的。　宝宝继续加油哦！

预收账款的账面价值什么时候与计税基础相等？

爱思考的同学你好(*^▽^*):负债的计税基础=账面价值-未来可以税前扣除的金额。所以需要看有没有未来年度税前扣除的金额，比如预收账款，在收到时税法不要求纳税，与会计处理保持一致，也就是满足确认收入条件再交税，此时账面价值=计税基础。 如果是税法要求纳税，那么在未来转为收入时，不需要再纳税了，所以就存在未来可以税前扣除的，计税基础=0.应付职工薪酬，此时尚未支付，账面价值是4000，因为可以当期扣除3000，但是未来没有再扣除的金额了，那么从公式看计税基础=4000-0=4000.所以账面价值=计税基础。在计算应纳税所得额时，需要调增不可以扣除的1000即可。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

cd的计税基础等于账面价值吗？

坚持学习的同学，你好(*^▽^*)C项，账面价值=1000，计税基础=账面价值1000-未来按税法规定可以税前扣除的金额0=1000；D项，税法与会计确认收入的时点相同，说明本期不用纳税调整，在未来实际确认时交税，所以没有税会差异。注意负债的计税基础和资产的计税基础不一样喔，负债的计税基础=账面价值-未来按税法规定可以税前扣除的金额；资产的计税基础=未来按税法规定可以税前扣除的金额。不积跬步无以至千里，加油，胜利就在前方(・ω<)~

实现净利润已经是2000万*20%了，为什么还要在400万的基础上再乘以20%才是持有对联营企业的权

爱思考的同学，你好~1.400万的基础上再乘以20%-这个是针对存货作为固定资产增值部分，和净利润没有关系，抵消内部交易增值的部分。2.80万有抵消，通过直接调整乙公司的净利润来体现的（净利润-固定资产增值部分）希望老师的解答可以帮助到同学，加油！！！

被投资公司在投资日后又购入新的资产，该资产的账面价值与在投资方反应金额应该一致吧？

勤奋的同学，早上好~日后又购入新的资产，该资产的账面价值与在投资方反应金额应该一致吧？这个不一定的哦，万一日后发现资产涨价了呢，公允价值就会大于账面价值，如果要提折旧，用公允价值和用账面价值计提折旧的金额会不一样，计入损益的金额不一样，影响损益的话还是需要调整利润的哦~祝同学学习愉快~^_^

为什么资产的账面价值＞计税基础行程递延所得税负债呢？

勤奋的同学你好：举个例子，这个资产当前的账面价值是1000，计税基础是500。　 那当下是按照500去交税的，也就是说，实际少缴税的（还有500没交），这500早晚要交的，只不过是暂时性差异，因此这个形成了，递延所得税负债~希望老师的以上解答能够帮助到你，接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

为什么因采用权益法核算或金融工具确认过认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理？

亲爱的同学你好呀~因为我们这里是同一控制下的企业合并哦~借方和贷方都是按照账面价值入账呢，差额计入资本公积——股本溢价，所以没有公允价值参与，不视同原股权出售哦~因此不需要转出~同学继续加油！！棒棒哒！！！