关税完税价格是以货物零售价格而不是批发单价为基础计算？

准注会同学，你好针对跨境电子商务零售的情况，一般就是货物零售给个人，所以基础是货物的零售价格，然后运到境内的话需要支付运费和保险费有问题继续追问哦~

会计上折旧年限比税法上多就可以判断它的账面价值大于计税基础？

可爱的同学，你好~，是的，可以这样判断的~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

把账面价值和计税基础算出来了 但怎么算问题？

认真的同学，你好~，会计的折旧，每年=50万税法折旧，2015年=125万，2016=93.75万2015年账面价值=450>计税基础=375，产生递延所得税负债=（450-375）*25%=18.75CD错误。2016年账面价值=400>计税基础=281.25产生递延所得税负债=（400-281.25）*25%=29.69要注意的是，这是余额。去年已经确认了18.75，当年再确认=29.69-18.75=10.94所以A正确，B错误。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

C型机器的生产成本怎么算？

同学，你好！不是的，题目已经直接告诉你成本是140了，就是已经加过80了（60+80），不用再加80。预祝同学今年顺利通过考试，加油~

钢材的可变现净值计算是135-80-5=50吗？

勤奋的同学，你好！C机器的成本不对，成本就是140=60+80，不是140+80,这个80是140-60倒算出来的。预祝同学今年顺利通过考试，加油~

本题应交所得税减去暂时性差异中为什么减去800呢？

对的。对的税法的计税基础仍然是历史成本计量，要计提折旧，但是公允价值模式不折旧，所以税法要再减去折旧。原价除以预计使用年限就是每年的折旧。

借款费用章节中这道题资本化起始时间如何确定呢？

勤奋的同学你好：同学能这样提问说明学习得基础很扎实啦~这道真题可以说是中注协为了不让大家拿100分特意出的“怪题”~怪题年年都有，让人防不胜防。考试时候我们还是把握三点，判定资本化开始时间，考试时候凭着感觉走，毕竟我们目的是考过，不是考100分是不是~希望老师的解答能帮助你理解~

企业所得税关于固定资产的计税基础是按照资产的历史成本？

勤奋的同学，你好税法没有对残值有非常硬性的规定，但是对于最低的折旧年限是有明确的，最开始的计税基础是取得的成本，后面随着折旧不断减少有问题继续追问哦~

债券持有人若在当期付息前转股那利息在什么基础上期转股数？

勤奋的同学你好：本题是在付息后转股的~付息是在14年底，转股在15年初，所以没有应付利息~每天进步一点点，就是胜利的开始！

为什么账面价值小于计税基础就可抵扣暂时性差异？

勤奋的同学好：同学的发问抓住了问题的重点，老师相信同学今年一定没问题。　同学跟着老师的思路来过一遍哈~计税基础和账面价值。其实就是未来可产生的现金流入。计税基础：是税务局认为未来可产生的现金流入账面价值：是企业认为未来可产生的现金流入现在，计税基础大于账面基础，税务局认为我们赚的多，我们账上反映的少。是不是要多交税。多交的部分，在未来可以抵扣，所以叫：可抵扣暂时性差异。老师这么解答，同学理解么？不懂的可以追问，一定要弄懂。加油~