这个法律考试会考吗？

会考，不是重点

当期会计计提费用发生5000，税法当期允许扣除合理费用3000，税法计税基础是5000还是3000？

勤奋的同学你好~要看税法未来扣除的金额是多少，负债的计税基础=账面价值-未来可扣的金额。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

资料1，为何递延收益只确认1/2？基础班的这个会计知识点在哪里？

准注会同学你好：因为累积支出1500万元，一共预计支出是3000，支出占比是1500/3000=1/2的。这个知识点在基础班是没有专门提点的，这个和我们的收入章节按照投入法的进度确认时类似的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

会计习题课专题2所得税例6(1)长投账面价值1900，计税基础1000，行程差额不是900吗？为何在

勤奋的同学，你好~老师这里没有题目呀~ 同学方便上传题目吗。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

这题的开发成本怎么计算？

勤奋的同学你好，(2450+3150)，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

为何此题合报上计算“借：固定资产—累计折旧15=(500-400)/5×9/12而不是=(550-4

准注会同学你好：合报中固定资产的贷方是营业收入减去营业成本也就是500-400=100，所以合报中对固定资产的折旧时按照100计提。那50万元是支付的运输费是给的其他公司的，不影响合报的金额的。递延所得税就借：递延所得税资产　 21.25=（100-15）×25% 　 贷：所得税费用　　　 21.25。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

这题答案中无形资产年末账面价值最后面减去360是哪来的？计税基础最后面562.5是哪来的？

[quote]562.5也是前面计算出来的，不是-，是 =[/quote]准注会同学，你好那个不是-360 　，是 等于360，= 　写错了祝学习愉快

资料二的期权为何是500*0.25？账面不应该是1/3*50*10*6吗？计税基础是1800/3吗？

准注会同学，你好按照下面的例子来理解权益股份支付所得税如何处理？根据企业会计准则讲解（2010），与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：1、判断会计确认的总费用是否与其可以在未来税法中可以扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。2、对于会计预计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。a.会计的费用较大的时候 　借：递延所得税资产 　贷：所得税费用； b. 税法可以扣除的年分摊额较大时 　借：递延所得税资产 　贷：所得税费用（按照会计方的费用基础计算） 　 资本公积---其他资本公积 （差额）例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来可以完全税前扣除。第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500*1/3<550 则 借：递延所得税资产 550*25% 贷：所得税费用 550*25%；第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800*1/3>550 则 借：递延所得税资产 600*25% 贷：所得税费用 550*25% 　资本公积--其他资本公积 50*25%。祝学习愉快

这题第一问，长投的账面价值和计税基础如何理解？ 计税基础为何是1900？

准注会同学，你好资产的计税基础一般都是历史成本，债权投资税法认可是的不减值情况下的摊余成本。长投权益法核算或是成本法核算，税法认可的计税基础都是历史成本。长投的账面价值需要扣除减值准备，如果是权益法还需要加上损益调整等。同样，权益法初始确认的那个负商誉（借：长投 　贷：营业外收入） 也不被税法认可的。祝学习愉快

还在进行中，还没形成无形资产，为什么有计税基础一说？

准注会同学，你好哪怕是费用，都可以有计税计税基础。这个正在进行中，也会有开发成本或费用化的支出，算计税基础没有问题。祝学习愉快