最后一问答案为何在求出的应纳税额的基础上*25%还需要再*20%？

准注会同学，你好：这个是小微企业，应纳税所得额小于100万的，减按25%计算，适用税率20%祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

为何免税合并下，商誉的计税基础为0？若应税合并，商誉计税基础是多少？需确认暂时性差异吗？

准注会同学你好：免税合并，说明合并时没有交过税，因此税法上不承认这部分商誉的价值，因此计税基础为0；如果是应税合并的话，合并使已经交过税了，商誉税法的计税基础等于会计上的账面价值，不存在差异。老师这样解释，同学能理解吗？祝学习愉快~

基础测评中最后一题，垫付的营运资本2019年应比上一年多，计算时为何是60*(1+5%)？

勤奋的同学，你好~期末的时候，垫支的营运资金全部收回，包含几次垫支的营运资金全部收回哈，总的老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦！

罚款100，税法规定不得税前扣除，该项负债计税基础为何等于账面价值？

准注会同学你好我们算账面价值和计税基础，是为了看是否有暂时性差异，以及判断暂时性差异的类型。永久性的差异不会对以后期间有影响。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

此题甲公司20×3年的所得税费用，答案是55，先把5减去，再加上5如何理解？

勤奋的同学，下午好！所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用，对于影响所得税费用的暂时性差异来说，计算当期应交所得税会调减，计算递延所得税会调增，因此调增调减对所得税费用的影响为零。暂时性差异都是现在多交，将来少交，或者现在少交，将来多交的，也就是整体来看对所得税费用的影响为零。针对这种暂时性差异，如果所得税税率没有发生变化的话，用不考虑递延部分的应纳税所得额直接乘以所得税税率也可以计算出结果的。希望可以帮到你，继续加油！

第(2)段材料，题目中指出按年限平均法计算，而税法上默认年限平均法计算，为何得出③中的答案？

准注会宝宝你好，麻烦同学看下这道题目的具体要求，是否有特殊的税法规定。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

何时预收账款的计税基础等于账面价值，何时预收账款的计税基础为0？

冲鸭同学，你好就是这个预收会计上没确认收入，但是税法要求确认收入的时候，其计税基础就是0.因为税法上现在确认成收入了，以后会计上确认为收入的时候税法就不认，可以税前扣除。所以 其计税基础=0祝学习愉快

(2)小问解析如何理解？怎么确认账面、计税基础、应交所得税和所得税费用？

准注会同学你好根据企业会计准则讲解，与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：1.判断会计确认的总费用未来是否可以税前扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。2.对于会计估计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。①会计的费用较大的时候　 借：递延所得税资产　 　 贷：所得税费用；②税法可以扣除的年分摊额较大时　 借：递延所得税资产　 　 贷：所得税费用（按照会计的费用基础计算）　　 　　　　　 资本公积---其他资本公积（差额）例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来税前可以完全扣除。第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500x1/3<550 则 借：递延所得税资产 550x25% 　 贷：所得税费用　　　 550x25%；第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800x1/3>550 则 借：递延所得税资产 600x25% 　 贷：所得税费用　　　　　　　　　　　 550x25%　 　　　　　 资本公积--其他资本公积 50x25%。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

确认递延所得税，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定，这题AB选项是否符合？2011年确认递延

甜同学，你好如果能提前知道以后的转回进度，你的算法就对了。但是在11年的时候不可能未卜先知知道以后各年的利润。你再理解一下祝学习愉快

计税基础小和未来费用有什么关系？

可爱的同学，你好~没太明白你的问题。资产的计税基础是税法上规定未来可以抵扣的部分，计税基础小，未来可以抵扣费用支出等也就少。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA