这里账面价值和计税基础为什么相等呢？

爱思考的同学你好负债的计税基础=账面价值-未来可税前扣除金额0，本期税前扣除3000，不合理部分1000未来税前也不能扣除，当期纳税调整，没有递延影响。每天坚持学习，保持进步哦～继续加油~祝同学逢考必过呀！ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

第三个事项为什么应收估计账面价值和计税基础都是0？

爱思考的同学，你好第三个事项甲公司分得现金股利，也就是说这个股利甲公司已经收到了哦~应收股利为0。所以它的账面价值也为0哦~（视频中陆老师有用红色笔圈出这两个字）希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

例20-1计税基础能讲解一下吗？

爱思考的同学，你好税法是按照双倍余额递减法来计提折旧。第一个折旧年度折旧额=1500*2/10=300。第二个折旧年度折旧额=（1500-300）*2/10=240。1500*20%代表的是第一年度折旧额、1200*20%代表的是第二年度折旧额哦~祝学习愉快。

为什么计税基础不是用1043.28（1+6%），而用1043.28（1+5%）？

勤奋的同学，你好~1、债权投资属于资产类科目。资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的总金额。2、①2016年1月1日，甲公司购买国债时借：债权投资-成本          1000                    -利息调整     43.28    贷：银行存款                      1043.28      ②2016年12月31日，确认该债券的利息收益在资产负债表日，企业应按债权投资的摊余成本和实际利率计算确定的债权投资的利息收入借：债权投资-应计利息   60（1000*6%）    贷：投资收益                    52.16           债权投资-利息调整      7.84债权投资计税基础=账面余额=1000+43.28+60-7.84=1095.44（万元）债权投资的账面价值和计税基础相等这个是税法的规定。如果没有计提减值，债权投资的账面价值=计税基础；如果计提了减值，债权投资账面价值＜计税基础3、国债的利息收入是免税的，企业在计算所得税时纳税调减，希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～

不知道资产的账面价值大于计税基础为什么叫做应纳税暂时性差异？

叶硕同学，你好！老师帮你理理思路哈~Q1：不知道资产的账面价值大于计税基础为什么叫做应纳税暂时性差异？A：资产的账面价值表示在会计上未来可用于折旧的金额，资产的计税基础表示在税法上未来可用于折旧的金额。税法上未来可用于折旧的金额越少，说明未来企业要交的税越多，现在交少了未来迟早要补上，所以是一项应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。Q2：年利润账面是900，所得税费是225，税法利润是800，所得税费是200。这资产账面大于计税基础，但是当年交的税比税法要求多了，为什么还叫应纳税暂时性差异？A：所得税费用确实是按照会计上承认的利润总额计算出来的，但是用税法上承认的应纳税所得额算出来的不叫所得税费用，而叫应交税费——应交所得税。按照同学的举例，本期所得税费用225，应交所得税200，所以当期交少了，差额计入递延所得税负债，后面迟早要多交的，因此成为应纳税暂时性差异。希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~

为什么用账面价值与计税基础的差乘以25%计算盈余公积和未分配利润？

爱思考的同学，您好： 这里说的是账面价值与计税基础之间的差异会产生所得税费用，所得税费用会影响净利润，净利润的10%计提盈余公积。账面价值与计税基础之间的差异×75%，这个啥也不是。如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~如果您对我的回答满意，请动动手指给我一个五星好评吧~

为什么存货折旧或出售会使账面价值和计税基础差异缩小？

认真的同学：你的问题点在哪里呢？暂时性差异源于会计上账面价值和税法账面价值（计税基础）的比较，并且随着存货的销售或者固定资产使用寿命的临近，二者差异肯定会逐步缩小并最终消失。如果有具体的题目背景或者问题描述的更清晰一些，我们继续交流~！加油~！

捐赠方甲公司捐存货给乙公司，视同销售，甲在会计上确认收入吗？

勤奋的同学你好：1、甲投资100万现金到乙公司，乙的计税基础70万，一般在会计操作中是按照100万元入账的，不太可能是按照70万元入账。2、接受捐赠方 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进） 贷：营业外收入（无协议约定的情况下）/资本公积（有协议约定的情况下）捐出方 借：营业外支出 贷：库存商品  应交税费—应交增值税（销）​​​​​​​老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过。继续加油哟~

实际执行分配方案为10股送4股股票股利或者增加发放现金股利每股1元算不算日后调整事项？

善于思考的优秀同学、你好呀~不属于日后调整事项呢~这属于新事项，直接在2015年的报表中体现就可以了~2014年只是提出了分配方案，也没有实际通过或执行~老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！

为什么会计上的购买方假设以发行权益性证券的方式获取在合并后报告会计主体的持股比例？

爱学习的同学，你好哟~同学的这个疑问是针对反向购买吧？这里是假设会计上的购买方以发行权益性证券的方式购买会计上的被购买方，只能根据标的物的公允价值来推测发行权益性证券的公允价值，因此要基于会计上的被购买方的公允价值来计算~明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！