在1500净利润的基础上需要先加上40％内部交易损益么？

同学你好，合并报表层面，我们认为以前30%的股权是先卖再买的过程，那么以前的内部交易我们就不再考虑了。我们可以通过对存货公允价值的评估，以账面调公允的方式调整净利润，但是不就原来40%的实现部分调整。

在例题20–20为啥又计入了所得税费用啊？

这段话即合并日，母公司并入子公司资产或负债存在公不等于账的情况，需要确认相应的递延所得税资产或负债时，其对应的科目是商誉，不能是所得税费用。例20-20中情形一影响了所得税费用是因为商誉只有50，那么冲减完商誉后，剩余的部分就计入所得税费用。情形二是因为假定中说明日后产生的应纳税所得额购买日不存在，即购买日资产或负债的公不等于账日后并不会产生应纳税所得额，日后该递延所得税的转回与购买日的资产或负债无关，因此不能冲商誉，只能计入所得税费用。

C财务报告日日后发生，也许发生的事项是下期财务报告的内容，对吗？

同学~你好这个问题其实是有一些坑的，审计书上P392，所有需要调整或披露的资产负责表日后事项都已得到调整或披露，C选项说的是财务报告日日后发生，也许发生的事项是下期财务报告的内容。

这题第四季度分母为年度借款额，第三季度分母却又有了权数，计息基础不就改变了吗？

同学，你好：A选项：（300*7%*3/12+400*9%*2/12）/(300+400*2/3)，B选项：（300*7%*3/12+400*9%*3/12）/(300+400)分子好理解，就是实际利息。分母其实都是按季度来的，300+400*2/3，300从5月1日开始借款占了第3季度整个季度，而400从8月1日开始只占两个月（7、8、9月是第3季度），所以是2/3(一个季度是3个月）。B选项分母300+400，300、400都占了第4个季度整个季度，所以分别是300、400。祝学习愉快！

这两道题是都没有把差价部分算到印花税的计税基础里吗？

同学你好！该项行为应纳的印花税是不是双方都要交的合计？如果说单独哪方应纳的印花税，是不是就不用乘以2了？祝你学习愉快！

实质要件，票据行为和基础关系都要具备怎么理解？

同学您好：　 　 　 　 　 第一个问题：您的判断是对的第二个问题： 这里实质要件，票据行为和基础关系都要具备

为什么没有所谓的账面价值和计税基础？

同学你好，当你在答主观题的时候，你可以把内部研发所产生的差异看成是永久性差异，不影响做题的答案；但是在做客观题的时候，你必须把它认为是暂时性差异，否则答案就错了。至于为什么是暂时性差异，我个人的理解：主要是准则采用的是资产负债表债务法，对于资产和负债我们强调的是账面价值和计税基础，只要是二者不相等，按照准则的思路，就是有暂时性差异，只不过再讨论暂时性差异的时候，我们再判断可不可以确认递延所得税。另外，我们所说的永久性差异，主要指的是国债利息收入 行政单位罚款 超支的业务招待费等等，像这些并没有形成资产负债，而是直接是计入损益了，因此并没有所谓的账面价值和计税基础，因此就谈不上暂时性差异的问题了。祝，学习愉快！

证券基础此题中，资产和资本的含义如何理解？

学员你好，资本是指所有者投入生产经营、产生效益的资金，一般泛指是指所有者权益。祝你学习愉快，继续加油！

证券市场基础知识的劳动生产率能解释一下吗？

劳动生产率是指劳动者在一定时期内创造的劳动成果与其相适应的劳动消耗量的比值。

负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异？

尊敬的学员，您好负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异税法上不认同金融资产或金融负债公允价值变动，只有真正实现的时候才确认祝您学习愉快