应付职工薪酬计税基础=账面价值-可予税前扣除的金额=0 即账面价值不等于计税基础吗？

尊敬的学员，您好。老师给你举个例子你看下能理解吗甲公司2012年12月计入成本费用的职工工资总额为5600万元，2012年12月31日尚未支付。税法规定，当期计入成本费用的5600万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为4000万元。则甲公司2012年12月31日应付职工薪酬的计税基础为（　　）万元。　　A.5600　　B.4000　　C.1600　　D.0　　正确答案：A　　知识点：负债的计税基础　　答案解析：　　应付职工薪酬2012年12月31日计税基础=账面价值5600-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=5600（万元）。里应该这样来理解，题中说税法规定当期计入成本费用的5600万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为4000万元，那也就是说这5600万元中在本期可以税前扣除4000万元，多的1600万元，在以后期间是不能税前扣除的，所以这里可以在未来期间税前扣除的金额为0，而负债的计税基础=账面价值-未来可予税前扣除的金额，所以这里计税基础=账面价值。

公允价值计量+非等价交换：以换入资产的公允价值为基础对吗？

robber，你好！如果没有补价的情况，你的是对的（以换入资产的公允价值为基础）如果涉及到补价，以补价支付方的换出资产的公允价值为基础计算确认各方的换入资产入账价值祝学习愉快！

会计和税法造成了管理费用的不同，管理费用怎么就不影响利润了呢？

尊敬的学员，您好。确认内部开发形成的无形资产是借记无形资产，贷记研发支出，借贷的是资产类科目和成本类科目，自然不影响会计利润啊。你可以直接理解为记账的时候没有涉及到损益类科目的分录都不会影响利润。无形资产只有在日后摊销的时候才会影响到会计利润和应纳税所得额。

在确定固定资产未来现金流量现值时，应当以资产的当前状况为基础吗？

同学你好：在确定固定资产未来现金流量现值时，应当以资产的当前状况为基础，不应当包括与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项或者与资产改良有关的预计未来现金流量。所以选项C的表述不对。住学习愉快~~

未形成的无形资产时的支出有资本化支出也有费用化支出吗？

同学，你好！你推测的对！费用化的，加计50%扣除资本化的，摊销的时候实际上也是加计50%扣除（就是按照150%摊销的意思）祝学习愉快！

递延所得税不是账面价值与计税基础的差额乘以税率吗？

尊敬的学员，您好。 　递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。《企业会计准则第18号－所得税》规定采用资产负债表法核算所得税，即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。其计算公式是：递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）以前各期累计发生的可抵扣暂时性差异－540/15%＝3600(万元)，这个不是减去，应该是冒号，他写错了。

选项d资产账面价值小于计税基础啊，怎么是应纳税暂时差异呢？

尊敬的学员，您好。看到你又提问了一个说是看错了，没关系，继续努力，加油哦

法律基础中，法律责任形式中属于民事责任的有什么？

学员，您好！AB

上图中无论资产还是负债，其账面价值与计税基础的比较，怎么理解？

同学，你好！你的理解没什么大问题。但是一定要把计税基础往现时点，资产往未来时点套就错了你之所以这样说是因为应纳税所得额的计算会产生现时义务实际上不需要这么麻烦的去理解计税基础和账面价值的。你只要知道计税基础怎么得来的就好！两者的差异分别形成什么样的差异搞清楚就可以也可以换个思路来反推，即现在多交税，以后少交税就是可抵扣暂时性差异反过来就是应纳税暂时性差异祝学习愉快！

这个说了一大堆，是说“最终控制方的账面价值”的意思吗？

同学，你好！你说对了，一大堆就是说 　同一控制，然后怎么确认长投。以P公司取得B公司时点确定的B公司有关资产、负债价值为基础，考虑B公司后续有关交易事项的影响，2015年4月1日，B公司净资产价值为9.2亿元。用这个数，如果没有这个数，那就用 账面价值！祝学习愉快！