是不是固定资产清理的时候出售了，就直接是核算固定资产清理，将余额结转到资产处置损益？

勤奋的学员：　 　 　 你好！　 　 　　在固定资产处置中，有一笔出售销售收入的会计分录，借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费-应交增值税（销项税额）它和最后的因出售、转让等原因产生利得和损失是什么关系？怎么出现两次出售？--最终那个利得是汇总结转的结果。只有一次出售。　 　 　　是不是固定资产清理的时候出售了，就直接是核算固定资产清理，将余额结转到资产处置损益，就没有中间的收回原料，自然灾害损毁的情况了？---不会无缘无故的做固定资产清理，一般都是在固定资产处置的时候，才将固定资产的账面价值结转到固定资产清理这个科目。收回原材料及毁损什么的，全部都要通过固定资产清理科目。　 　 　 你只需要记住一点，固定资产处置的时候，发生的所有动作都要通过固定资产清理科目来核算，比如固定资产账面价值要通过固定资产清理来结转，处置收到的款项，处置中发生的费用等等，最后全部都汇总到固定资产清理，然后由固定资产清理结转到资产处置损益。　 　 　 希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时跟老师再交流哦~　 　 　 　

从银行偿还短期借款不是银行存款减少，短期借款也减少么？

亲爱的同学，你好：银行存款是借的哈，这一点还有注意一下哦学习加油，有不明白的地方可以继续讨论哦~

计税基础是只看是否影响利润吗？

勤奋的同学，你好~负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额，所以主要看负债是否可以　在将来负债在兑付时允许扣税，如果未来不允许抵扣（本期抵扣）则，负债计税基础=负债的账面价值如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

借:其他债权投资－公允价值变动为何对应的是贷:其他综合收益－其他债权投资公允价值变动这个科目？

爱思考的同学你好(*^▽^*):其他债权投资重分类到债权投资，需要结转其他债权投资账面价值，当做一开始就是用债权投资来计量的，之前确认过的其他综合收益也要冲销掉。希望老师的解答可以帮助同学~继续加油哦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

为什么发行债券当发行价格和票面价格不一样的时使用的银行存款收到的是票面利息？

勤奋的同学你好，按照实际利率计算的实际利息，是通过投资收益核算的，投资收益作为损益类科目，刚好反映了企业赚取的实际利息。而应收利息科目，本身也不是损益类科目，这个科目是用来核算按照合同本金计算的合同利息，债券发行人也是按照这个金额支付利息的，债权人实际收到的时候，就按照这个合同利息借记银行存款，贷记应收利息。希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

在初始借入专门借款，并未投入使用，存于银行，视为短期投资产生利息收入？

努力的同学你好~老师这边从课程中未找到对应题目。（以你所表述信息回复）在初始借入专门借款，并未投入使用，存于银行。（视为短期投资产生利息收入）在暂停资本化时，专门借款已经全部用于在建工程。并不是存于银行。（也就不会因短期投资产生利息收入）。及时解决疑问是最快的学习方法，加油~

增值税申报表比金税盘少了了0.05 怎么调整？

努力的同学，你好！　 　 　 　这个实务问题老师认为应该冲减收入。老师举个例子：你的金税盘开票销项税额是1.05元，但是你的账上记载的销项税额是1.00元。相当于你把收入多记了0.05元。老师这边主要负责CPA的理论学术问题，同学可以参考一下也可以咨询其他经验丰富的会计人员~　 　 　 　 老师这样解释，同学可以理解吗？同学继续加油哈~　 　 　 　

怎么判断它是应纳税暂时性差异还是可抵扣的暂时性差异？

亲爱的宝宝你好　　会计上做账计入销售费用，当期减少了利润，但是税法认为这个费用没有实际发生，只能以后真的发生了才让扣，所以当期会计上要纳税调增，当期多交税，以后少交税，是未来经济利益少流出，属于资产，所以是可抵扣暂时性差异。如果是形成的递延所得税负债，同学的分录是正确的。　宝宝继续加油哦！

税费是在增值税，这个月缴纳上个月未交的增值税，是借方有未交增值税，贷方有银行存款？

勤奋的同学，你好如果这个税费是在增值税那里的话，这个月缴纳上个月未交的增值税，是借方有未交增值税，贷方有银行存款；如果是其他计入税金及附加的，计提的时候是借税金及附加，贷方应交税费，支付的时候借方应交税费，贷方银行存款有问题继续沟通哦~

专项储备的余额是在贷方吗？不应该是在借方，然后冲减吗？该如何进行会计处理？

爱思考的同学你好~专项储备的余额一般是在贷方，然后冲减。专项储备是权益类科目，贷方表示增加，借方表示减少。希望上面的回答能帮助到你，考试过过过~