借递延所得税资产50，贷所得税费用50，这里50怎么理解呀？

爱思考的随心同学，你好请问是视频中的题目吗，可以方便告知一下在视频中的位置老师先按你文字部分解释一下存货跌价准备200，税法不认可，所以账面价值小于计税基础200，需要企鹅人递延所得税资产，金额为200*0.25=50继续加油，坚持就是胜利

发行债券利息和车辆购置税后的价款是一次性征收增值税吗？

勤奋的同学，你好纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天；所以具体看符合纳税义务发生时间的条件希望以上解答能帮助到你~

其他综合收益科目不能进损益不用考虑？

勤奋的同学你好~合报中投资收益归属期的调整：借：投资收益　 　 　1020　 　贷：留存收益　 　900　 　 　 　 　其他综合收益　 120老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

专项储备是所有者权益的备抵科目，那么为什么不是借方记增加？

准注会同学你好~专项储备是一个权益类会计科目和报表科目~~是贷方记增加哈~因为其是在其账务处理中也能够看出，其计提和使用的处理均不影响未分配利润。“专项储备”科目期末余额在资产负债表所有者权益项下“减：库存股”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目反映。具体账务处理如下：企业提取安全生产费用借：生产成本、管理费用等　　贷：专项储备；；属于费用性支出的，直接冲减专项储备，即借记“专项储备”科目，贷记“银行存款”科目。希望可以帮助同学理解~如有疑问在沟通，加油~祝学习顺利~早日拿下cpa~

是不是因为是预借啊？

亲爱的同学，你好~是哪个题目呢，可以把题目发给老师一下哈，以便老师更准确为你解答呢学习加油，要好好复习哦~

应交税费不是负债么，为什么这个题里记在借方？

思媛你好，应交税费是负债，但是它的三级明细是进项税额，增值税的进项税额可以抵扣销项，销项-进项的差额拿去税务局交税，所以进项越大，对于企业越好。也就是说这里进项可以理解为一种负债的预交（交给上游企业了），类似预付账款，期本质是一项资产。祝　 学习愉快，身体健康！

余额在借方为什么期末转入本年利润要记在贷方？

晓霞你好，因为最终借贷要平掉，有借方余额，那么从贷方转出，这样主营业务收入的借贷方就平了。也就是说主营业务收入期末不可以有余额，有余额要转走，转到本年利润里。继续加油哦↖(^ω^)↗

答案D个人股东无偿借款给公司，为什么不视同销售？

勤奋的同学你好：《试点实施办法》第十四条规定：“下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。借款属于营改增后“金融服务”税目中的贷款服务；应该按照《试点实施办法》第十四条中“（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。”判断是否视同销售，从文件规定看出，《试点实施办法》第十四条“第（一）款”中的主体：只适用单位和个体工商户，不包括其他个人，也就是说个人向其他单位或者个人无偿提供服务（不含无偿转让无形资产或者不动产），不需要视同销售。老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过。继续加油哟~

正确会计分录是不是 借：应收股利 贷：银行存款吗？

亲爱的同学，你好~可以把题目也发给老师看一下哈，要看看题干怎么描述的呢，以便老师更准确为你解答哦学习加油，要好好复习哦~

分录不是借其他综合收益，贷递延所得税负债吗？

爱学习的同学，你好哟~计算递延所得税费用，只考虑对应所得税费用的递延所得税资产和递延所得税负债哦~希望老师的解答能帮助你理解！