什么时候出现借：递延所得税资产，贷：商誉的分录？

亲爱的同学你好，当免税合并中，被合并方净资产账面价值小于计税基础，形成可抵扣差异，可以确认递延所得税资产，这项资产使被合并方可辨认净资产增加，从而会压缩商誉。这种情况下会出现同学说的这笔分录。有问题欢迎继续提出来呀(✿◡‿◡)

这个可抵扣暂时性差异只是影响应纳税所得额的计算吗？

认真勤奋的同学你好！是的，这里因为无形资产产生的暂时性差异在以后摊销期间影响应纳税所得额，不确认递延，所以不用做账务处理，只要调整应纳税所得额就可以。预计负债这一块，计税基础和账面价值一样，所以不会有暂时性差异，所以就没有递延，但是这一部分也是会对应纳税所得额产生影响，所以只需要调整应纳税所得额就可以，不用做账务处理确认递延。希望考的都会，蒙的都对！pass　 pass　 pass!!!

这道题为什么是借方发生额相加？

嗯嗯，同学你好，预付款项项目的期末余额是应该等于应付账款所属明细账的期末借方余额+预付款项所属明细账的期末借方余额的，所以要看应付账款-乙公司的明细借方余额是5，还有预付账款-丙公司明细借方余额20，就是25了，你可以再理解一下哈，有问题再沟通，学习是个由浅入深的过程，学习不易，但贵在坚持，加油！

固定资产清理的借贷方都表示什么？

勤奋的同学你好，固定资产清理借贷方向没有含义，只是将固定资产固定资产的账面价值反向结转掉，同时归集处置固定资产过程中所发生的一切费用，最终将固定资产清理反向结转掉，计入营业外或资产处置损益当中。

借：所得税费用790 递延所得税资产5 贷：应交税费-应交所得税 795？

亲爱的同学，你好：只针对应交企业所得税进行分录处理，没说要对递延所得税进行处理，所以没写~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~

问什么这道题里面库存商品是按照账面价值注销的，也要视同销售？

认真努力的同学，你好~视同销售在不同场合意思不一样。同学可以不用从这个角度理解，否则会分不清的。这里确认销项税是因为税法要求确认的（可以认为是增值税视同销售），一般只要是东西的所有权给别人了，就基本上会要确认增值税（当然，具体什么时候要确认建议以税法的知识点讲解为准掌握。 会计考试不考这些）。祝学习愉快

存商品用放弃公司债券的公允价1880，而不是库存商品的公允价1800？

认真努力的同学，你好~不对。 是下面这样写借：库存商品　 　1880-234　 　 　 应交税费-应交增值税（进项税额）　 234　 　 　 坏账准备　 200　 　 　贷：应收账款 2000　 　 　 　 　 　投资收益80祝学习愉快

手续费计入投资收益借方，他也影响当期损益吧？

勤奋的、优秀的同学：那也是上一年的投收了希望老师的解答能帮助你理解！快考试了，要坚持住哦。

会计分录是按照借:应付股利，贷:银行存款，对么？

认真的同学你好~现金股利不发放就没有这笔分录。股利宣告和发放是两个事情，可撤销不可撤销的区别在于股利宣告时的处理。发放股利都是你写的这笔分录，没有区别，如果不发就不处理。希望以上解答能帮助到你~~

固定资产无形资产出售时不应考虑增值税的问题吗？

努力的同学你好　 　由于增值税属于价外税，所以在一般情况下增值税不会影响资产成本和当期损益，同学遇到此类题目时如果题目没有明确说明“含税价”时，其他情况均属于不含税价。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~