特殊的凭票抵扣，比如高速公路费，旅客运输费等，不能开具专用发票，那只能开普票，计算时不是用价税分离来

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好同学理解的很好呀~这个题目题干可能有点不严谨的哈~同学理解到知识点就好哈~希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~

10年真题第八章13题，2011年计算题，答案计算债务利息，使用的是年末的净债务，为什么？

同学早上好呀～税后利息费用，默认按照净负债期末数哦～要求用期初的时候才用期初数呀～

债权投资没有发生减值的，用账面余额按公式法计算本金求利息，后续已发生减值的债权投资，如果后面减值金额

勤奋可爱的同学，你好：是的同学，你的理解是正确的。对于前两个阶段发生的减值损失是影响摊余成本但不影响账面余额，我们用总额法去计算实际利息，即用不扣除减值损失的部分乘实际利率；第三阶段减值真正发生了用净额法计算实际利息，也就是摊余成本乘实际利率。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

权益工具在授予日的公允价值是什么意思？如何计算得到？

亲爱的宝宝你好权益工具在授予日的公允价值，同学可以认为是员工的服务值多少钱，一般是当时的股价-未来员工行权时的优惠价格哈。大多数题目会告知的。宝宝继续加油哦！

下图24题第三小问中，计算2019年的应交所得税时，2600-94.44+20，不明白20是哪里来的

爱思考的同学，您好： 是2X18年交易性金融资产公允价值变动（120-100），按照税法规定要计入出售年度（2X19）的应纳税所得额。如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~如果您对我的回答满意，请动动手指给我一个五星好评吧~

计算应收账款周转次数时，存在赊销的情况下，分子营业收入需使用赊销额，分母上的数如何确定？

同学你好～分母理论上要取各月平均数哦～这样才能消除季节性的影响哦～

账面价值的2比3比4和1比2比2是怎么计算得来的？

勤奋的同学你好：2比3比4，说的是账面价值各自分别为200,300,400，因此比例为2比3比4；1比2比2是剩余使用寿命分别为10,20,20，所以比例为1比2比2。来分摊总部资产时，同时考虑这两个因素，所以二者相乘。希望老师的解答能帮助你理解~

长投在所得这章里，为什么不用计算递延所得税负责？长投在长期持有和处置时，递延所得税负责，是怎么计算的

亲爱的同学你好呀~对于采用权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础产生的有关暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，应考虑该项投资的持有意图：1.在准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异，投资企业一般不确认相关的所得税影响。①初始投资成本的调整、分享其他权益变动等而产生的暂时性差异，预计未来期间不会转回；从而无须确认相应的递延所得税②因确认投资损益产生的暂时性差异，在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，不存在对未来期间的所得税影响。（分红免税）2.在持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长期股权投资的账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响。因此此题中关于长投的就是投资收益增加的1800，在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，不存在对未来期间的所得税影响，因此不确认递延，但是要从当期中调减~老师这样回答同学可以理解吗？继续加油哦！棒棒哒！！！ 要循序渐进！我走过的道路，就是一条循序渐进的道路。--华罗庚

18年末的负债的摊余成本为什么没有减掉50，股本的计算不理解？

同学你好～因为2018年利息没有支付也就是没有流出，所以摊余成本就没有扣除～然后第二个问题，题目明确按照面值和应付利息转股～所以只要用面值加应付利息50，去除以转股价格就可以得到股本哦～

4题中，计算债务现金流，净负债的增加应该是用本年的金融负债减金融资产，在减年初的净负债，这个题为什么

哈喽~爱学习的同学~因为资产里都是经营性的，没有金融资产，所以不用考虑哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ