20题的所得税费用和净利润是怎么算的？
何老师
老师已回答
同学，你好！国债利息是免税的，所以需要从应纳税所得额中扣除。在准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资的账面价值与计税基础不同产生的差异，投资企业一般不确认相关的所得税影响，也不纳入应纳税所得额。坏账准备、存货跌价准备应确认递延所得税资产，递延所得税资产=（2000+3000）*25%=1250万元。固定资产的账面价值大于计税基础，应确认应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，递延所得税负债=（2000-400）*25%=400万元。递延所得税费用=-1250+400=-850万元。所以应纳税所得额=20000-1800-500+3000+2000-1600=21100万元。应交所得税=21100*25%=5275万元，所得税费用=5275-1250+400=4425万元，净利润=20000-4425=15575万元。祝学习愉快！
判断这些事项的原则：是否带来实际的现金流量的流入或流出，在净利润的基础上是需调增还是调减吗？
何老师
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同学，你好！存货的减少，说明期末的存货小于期初的存货，上个月的存货在这个月卖掉了，而实际支付该存货的现金流量应该是上个月，在算净利润按照结转的主营业务成本在这个月扣除了，所以在这个月需要调增。递延所得税负债的增加，表示对应的所得税费用增加，计算净利润的时候扣除了该笔所得税费用，但实际上并没有现金流量的流出，故需要调增。，计提的资产减值准备，在计算净利润的时候按照资产减值损失扣除了，但实际上并没有现金流量的流出，故需要调增。投资收益的增加，在计算净利润的时候加上了该笔增加的投资收益，但是实际上并没有现金流量的流入，故需要调减。判断这些事项的原则：有没有带来实际的现金流量的流入或流出，在净利润的基础上是需要调增还是调减。祝学习愉快！
因为企业的所得税率为25%，净利润是利润总额扣除所得税的金额，所以为*（1-25%）？
张老师
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尊敬的学员，您好。因为企业的所得税率为25%，净利润是利润总额扣除所得税的金额，所以为*（1-25%）
关于净利润的例题5的答案是否有问题？
夏老师
老师已回答
同学，你好！没有任何问题！利润表中不同层次的利润依次为：营业利润、利润总额和净利润。营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）根据企业会计准则的规定，利润是指企业在一定会计期间的经营成果，利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。利润总额的计算公式如下：利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出利润总额是衡量企业经营业绩的十分重要的经济指标。净利润是指在利润总额中按规定交纳了所得税后公司的利润留成，一般也称为税后利润或净收入。净利润的计算公式为：净利润＝利润总额－所得税费用净利润是一个企业的最终经营成果，净利润多，企业的经营效益就好；净利润少，企业的经营效益就差，它是衡量一个企业经营效益的主要指标。祝学习愉快！
B税前利润不能反映净利润的盈利情况，所以影响审计效果和效率吗？
夏老师
老师已回答
同学，你好！重要性的基准需要一个既尽可能稳定又能反应公司财务状况的指标来作为基础。B情况，税前利润不能不能反映净利润的盈利情况（因为时常出在亏损可盈利的边缘）。所以这样会影响审计的效率和效果，所以B对！祝学习愉快！
此题计算时为什么盈余公积要乘以0.9？
夏老师
老师已回答
小卷同学，你好！那个少数股东权益会从股本开始一直到未分配利润要减少相应的部分给他才可以！不过股本那个是减少原股本数的10%，资本公积也是减少原资本公积的10%。祝学习愉快！
紫色部分是什么意思？为何调整净利润还要减去1000减400？
夏老师
老师已回答
同学，你好！以非现金资产联营合营投资的，这个资产投入的行为视同内部交易未实现损益行为来处理。所以用1000-400是投资时的未实现损益，后面的加号应该是+ （1000-400）/40祝学习愉快！
此题第一组的第三问，营业外收入的800是实现的净利润吗？
夏老师
老师已回答
同学，你好！营业外收入会影响净利润，但是要说是不是实现的净利润，则不好去确定，净利润是一个汇总的数字扣除所得税费用后的数字。那个3小问，因为A少付钱了，所以那个营业外收入肯定是A的个别报表上！二组1小问我的找书来看了，稍等啊长投的或有对价是2017的净利润的2倍，二组假设了最佳估计数为800，所以这个预计负债就是这么来的=800*2=1600这个里面难点是那个600，这个600确认资本公积好理解，但是确认长投就不好理解了这个接受自己的股东无偿赠与自己的股份通常情况无需做会计处理，东奥这步处理我个人目前找不到相关的规定来支持这个做法，暂持保留意见！如果考试遇到，建议同学按照这个做法来处理！祝学习愉快！