丹丹同学，你好，关于20题的所得税费用和净利润是怎么算的？ 我的回答如下

同学，你好！国债利息是免税的，所以需要从应纳税所得额中扣除。在准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资的账面价值与计税基础不同产生的差异，投资企业一般不确认相关的所得税影响，也不纳入应纳税所得额。坏账准备、存货跌价准备应确认递延所得税资产，递延所得税资产=（2000+3000）*25%=1250万元。固定资产的账面价值大于计税基础，应确认应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，递延所得税负债=（2000-400）*25%=400万元。递延所得税费用=-1250+400=-850万元。所以应纳税所得额=20000-1800-500+3000+2000-1600=21100万元。应交所得税=21100*25%=5275万元，所得税费用=5275-1250+400=4425万元，净利润=20000-4425=15575万元。

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丹丹同学，你好，关于20题的所得税费用和净利润是怎么算的？ 我的回答如下

同学，你好！固定资产的账面价值与计税基础不一样的原因是折旧方法不一样，每期的折旧额也不一样。本题中的是账面价值2000大于计税基础400的差额1600，说明本期税法上允许扣除的折旧金额比会计上确认的折旧金额要大1600万元，折旧对应的是利润表的管理费用，所以需要在应纳税所得额调减1600万元。

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丹丹同学，你好，关于20题的所得税费用和净利润是怎么算的？ 我的回答如下

同学，你好！你的理解是对的，1600的差异是全部的差异，但是1600均属于2X15年的（固定资产是2X14年年末取得的），应纳税所得额也是对应的2X15年，所以需要全部扣除。

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丹丹同学，你好，关于20题的所得税费用和净利润是怎么算的？ 我的回答如下

同学，你好！你的理解是对的，如果不是2014年取得的，只把当年的发生额计入损益。

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丹丹同学，你好，关于20题的所得税费用和净利润是怎么算的？ 我的回答如下

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