企业本季度发生亏损，本季度计提所得税，所得税费用记入当期所得税还是计入递延所得税？

准注会同学，你好~我们企业所得税是按年为单位汇缴的，如果本年发生的亏损，我们计入递延所所得税资产里面去，祝学习愉快~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

学习这个章节的时候是不是不可以用税法上调增调减的方式来理解？

同学你好会计利润是会计口径计算的利润总额应纳税所得额是税法口径计算的利润总额。公允价值上升，计入公允价值变动损益，所以会计利润里面是含了这部分的损益。但是税法不认，所以在计算应纳税所得额的时候，要调减会计利润。

这500万元的留存收益所得税方面应该怎么做？

同学，你好你理解得对需要确认 500*25%的递延所得税负债负债，剩下才会计入留存收益祝学习愉快！

交易性金融资产需要计提递延所得税资产吗?

同学，你好！也是需要的。加油哦~

本题要计提所得税费用吗?

同学您好（100-50）*75%*10%=3.75 　不要忘记计提所得税费用感谢您的支持，继续加油哦！

利润减少时是否也要计提所得税？

对的，这个25就叫递延所得税资产。这个100叫可抵扣暂时性差异。

投资性房地产对外销售是否需要计提所得税和销项税额？

同学，你好！题目不要求就不需要考虑祝学习愉快！

为什么此处没有计提所得税费用呢？

同学，你好！所得税的问题已回复这个调整留存收益是 会计政策变更的会计处理的要求追溯调整法与追溯重述法的区别：　　1、适用范围的比较　　追溯调整法适用于会计政策变更的会计处理，而追溯重述法适用于前期差错更正的会计处理。讲得再具体一些，追溯重述法适用于重要性的前期差错更正，对于非重要性的前期差错采用未来适用法进行更正，前期差错是否具有重要性，应根据差错的性质和金额加以具体判断。　　2、调税原则的比较　　由于会计政策变更所形成的影响数与前期差错所形成的影响数的性质有所不同，即会计政策变更形成的影响数全部属于暂时性差异，而前期差错所形成的影响数可能全部属于差额，也可能全部属于暂时性差异，或部分属于差额，部分属于暂时性差异，还有可能全部属于永久性差异，所以在所得税调整上，遵循的调税原则也有所不同。　　第一，由于会计政策变更形成的影响数全部属于暂时性差异，所以在政策变更进行调账时，只需调整递延所得税和所得税费用，无需调整应交的所得税。　　第二，由于前期差错所形成的影响数可能是差额，也可能是暂时性差异或永久性差异，所以在更正前期差错时，属于差额部分的调整应交所得税和所得税费用;属于暂时性差异的部分调整递延所得税和所得税费用;属于永久性差异的部分则既不调整所得税费用，也不调整应交所得税，更不需要调整递延所得税。　　3、调账要求的比较　　第一，在追溯调整法下，涉及到损益类事项的不再通过“以前年度损益调整”科目，涉及到利润分配的也不再通过利润分配的具体明细科目，而是都直接通过“未分配利润”明细科目进行调整。　　第二，在追溯重述法下，一是涉及到损益类事项的先通过“以前年度损益调整”科目，然后再转入“未分配利润”明细科目。二是涉及到利润分配事项的直接通过“未分配利润”明细科目。三是既不涉及损益，也不涉及利润分配事项的，调整相应的科目。祝学习愉快！

为什么此处没有计提所得税费用呢？

同学，你好！这题没要求考虑所得税祝学习愉快！

为什么是所得税增加呢？就不应该像固定资产计提折旧那样，原有价值减少吗？

同学您好，计提所得税是计算提取出来，所以所得税增加了。而固定资产中得累计折旧是固定资产得备抵科目，要用固定资产减去得，是和所得税不一样得，建议同学再听几节课，会越来越明白得。