会计折旧和税法折旧有差额时，如何知道应纳税所得额是调增差额还是调差额呢？

勤奋的同学，你好第一年，会计折旧2000，税法折旧1200。在会计利润的基础上纳税调增800万，得出应纳税所得额。因为会计上关于这笔折旧的管理费用为2000，而税法认为的管理费用应当是1200。会计利润多计了800万的管理费用，所以需要调增。另外递延所得税资产或递延所得税负的方向怎么样判断是借方或是贷方呢？资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。（简单的记忆：资产确认在借方，负债确认在贷方）借：递延所得税资产贷：所得税费用/其他综合收益/资本公积/留存收益转回递延所得税资产，做相反分录即可。借：所得税费用/其他综合收益/资本公积/留存收益贷：递延所得税资产 希望老师的回答能帮助你~

政府补助章节，企业收到政府无偿提供的非货币性资产，在总额法和净额法下怎么分别编写会计分录?

善于思考的优秀同学、你好呀~分录如下：希望老师以上解答能够帮助到同学，继续加油呀~不懂随时问~顺利通过考试！

立即可行权做的会计处理是什么？

勤奋的学员：      你好!         对于立即可行权的，授予日做分录如下：借：管理费用，贷：资本公积-股本溢价。明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~

投资性房地产成本模式的计量应该一一对应结转，为什么开发产品没有存货跌价准备？

勤奋的同学，你好呀(*^▽^*)投资性房地产减值准备科目与存货跌价准备科目是不能一一对应结转的呢。因为投资性房地产减值准备适用的是第8号会计准则资产减值，而存货跌价准备适用的是存货准则。投资性房地产的减值准备一经计提不得转回，而存货的跌价准备是可以转回的，所以他们不能一一对应结转哦~老师这么解答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦，祝同学逢考必过~

能给写一下超额损失在账外进行备查登记的会计分录么？

爱思考的同学你好~“备查登记”不是做账，所以不用写会计分录的，把超额损失的金额在登记簿上记一下就行了~希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

我们税务师的会计将的都是企业会计准则吧？

勤奋的同学你好是的呢，现在讲的都是企业会计准则的内容，最新的《小企业会计准则》于2011年10月18日由中华人民共和国财政部以财会〔2011〕17号印发，自2013年1月1日起施行。希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

会计专业考研这里不应该理解为小陈必然不去北京旅游吗？为什么乙是正确的？

同学 必然不可以推出可能不哈

麻烦您把这一道题的会计分录，写一下，我感觉答案有些问题？

认真努力的同学你好呀~借:长投-投资成本1000贷：银行存款1000借：长投-损调80   贷：投收80借：长投-其他综合收益20 贷：其他综合收益20借：银行存款600   贷：长投-投资成本500                -损调40               -其他综合收益10  投收50借：其他综合收益10  贷：留存收益10借：长投-损调60  贷：投收60祝同学学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

自产的成品油用于办公小汽车税法和会计分别怎么处理？

同学你好相关分录为 借 相关成本费用科目 贷 库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额）因为自产商品自用消费需要视同销售确认销项税额，类似自产商品对外捐赠的账务处理同时成品油属于消费税的应税项目，在领用时申报纳税。对纳税中的应纳税额进行计提核算借 税金及附加贷 应交税费-应交消费税这类问题考试中不太多见，同学理解即可

对外出售A专利技术应确认的损益，会计分录答案借方累计摊销683.33不知道怎么得来的？

勤奋刻苦的同学，你好呀~同学可以把式子拆开来理解哈，16年1月1日无形资产达到预计可使用状态，开发阶段资本化支出合计1500万，预计使用10年，16年1月1日-17年12月31日两年摊销额是1500/10×2年；17年12月31日减值，按照账面价值与可收回金额孰低来确认新的账面价值，1000/5算的是18年摊销额，19年12月31日出售，对于无形资产摊销，当月减少当月不再计提摊销额，所以19年摊销11个月，即1000/5×11/12 同学稍微再理解下，如有其他疑问欢迎继续交流哈，继续加油哦~