递延所得税资产和递延所得税负债的余额是不是期末余额减去年初的余额？

爱思考的同学：同学的理解不正确哦。递延所得税资产或者负债的余额等于资产负债账面价值和计税基础差额*税率，如果账面价和计税基础之差产生了暂时性差异。例如存货账面原值100，上年计提跌价准备10，本年计提20，这样上年递延所得税资产是2.5，本年账面价值-计税基础=70-100=-30，产生可抵扣暂时性差异，所以递延所得税资产的余额是30*0.25=7.5，上年已经有金额2.5，所以本年计提5万，也就是本年发生额是5万。你理解一下？加油~！

利润表调2019年的经营数据，那计算截止2018年末的累计影响数有什么用吗？

翠萍同学，你好！会计政策变更累积影响数，是指按照变更后的会计政策对以前各期追溯计算的列报前期最早期初留存收益应有金额与现有金额之间的差额。也就是说，累积影响数是计算出来填在财务报表的留存收益的比较期间的数据，和会计处理涉及的区间不一致。希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~

这道多选题c选项是怎么理解的？不是说会计估计变更不属于前期差错吗？

迪女同学，你好！这里不是会计估计变更，而是会计估计存在差错，意味着以前的会计估计不是合理的，不属于会计估计变更希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~

如果企业执行的是企业会计准则，季度预缴的时候就要确认递延所得税吗？

爱思考的同学：季度缴纳时，根据缴纳的方式，有按照去年缴纳情况或者本季度会计利润预交的，具体方式不一；汇算清缴时，是按照税法规定对会计记录进行调整而来的，不管执行的何种会计制度；递延所得税是执行企业会计准则的企业，需要确认的，原则上中期报告和年度报告应采用一致的会计政策，也就是季度如果账面价值和计税基础存在差异，也需要调整递延所得税。在实际工作中，处理方法可能不同。加油~！

解析的会计分录就是完整的么，是不是还有漏的，能写个全部的么？

勤奋的同学你好：这个集团内部交易，在合并报表需要进行调整。答案的分录是合并工作底稿里的抵销分录。乙公司将账面价值70万的无形资产，以100万元的金额卖给了母公司，乙公司个报确认了30的处置损益；甲公司入账了100万的无形资产。站在集团的角度，认为无形资产还是70万，所以抵消乙公司个别报表里的30万的处置损益和调低30万甲公司账上的无形资产。借：资产处置收益　　　 30   　贷：无形资产　　30甲公司购入后按照100万进行摊销，实际上，站在合报角度，认为是还是按照70万进行摊销，故把多摊销的金额进行调整。借：无形资产——累计摊销     4.5（30/5×9/12）　   贷：管理费用　　　　  4.5祝学习愉快，如有问题欢迎随时与老师沟通交流呀，继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

卖出一批商品预计对方财务困难收不到钱，那个收的钱会计分录怎么处理啊？

同学你说的这个情况应该不太会存在~正常情况下，明知道收不到钱不会卖呀~如果非要卖肯定有猫腻~那该确认收入还得确认，同时确认销项。再去做减值准备~借：应收账款贷：主营业务收入     应交税费-应交增值税（销项）借：信用减值损失 贷：坏账准备

给学校赞助100张桌椅，如果是自产产品，请问会计上怎么处理？

不可以扣除是发生的支出成本会计上还是作为支出处理，只是企业所得税上不认可需要纳税调增

题目这里说的是会计又选择折旧又一次性扣除。。想表达什么呢？

勤奋的学员：      你好！      会计上需要按月折旧，所以按照10年进行折旧的。但是结果在税前扣除的时候，是一次性扣除的，这个是进行税务处理的时候企业的做法。一个是会计上，一个是税务上。所以是存在会税差异的。    希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

第十七章关于会计估计，会计估计的结果与财务报表原来姨确认的结果不一致？

勤奋的同学你好：会计估计的结果与财务报表原来确认的结果不一致 ，并不必然表明存在错报，无需追溯调整（不一定是错了，如果没错就不调，有错，就调的呀）。——这个是没有问题的（1）如果所知悉的期后事项属于调整事项，注册会计师应当考虑被审计单位是否已对财务报表作出适当的调整；（2）如果所知悉的期后事项属于非调整事项，注册会计师应当考虑被审计单位是否在财务报表附注中予以充分披露。——在第十八章，仍旧需要辨别要不要调~希望老师的以上解答能够帮助到你，接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

会计报表上的所得税*税率+递延所得税费用，还能与最后的所得税匹配吗？

认真细心的同学你好~计提递延所得税资产或负债的目的并不是为了与会计报表上的匹配，而是因为会计准则和税法规定有不同的地方，会计要去调整为税法规定的，因此会出现递延到之后缴纳所得税，所以确认递延所得税哦~会计报表上的所得税费用=递延所得税费用+当期应交所得税，同学理解的计提递延的初衷就不太正确哦~希望上述回答能帮助到你哦~还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*