形成无形资产成本1200，会计1200，税法1200*175%为什么减去折旧后的数*150%？

勤奋可爱的同学，你好：这是因为之前无形资产的加计扣除比例是75%和175%，现在修改之后教材中的表述变为了50%和150%，同学按照后者去计算就可以了。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

为什么“在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”？

勤奋的同学，你好！为什么“在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”？ 无形资产的成本影响了会计利润呀，无形资产的摊销额也会影响会计利润呀？ 无形资产确认的时候是不影响利润的，是新形成以下资产而已，不涉及影响利润的。这里指的是无形资产的确认，不包含费用化的研发支出，费用化的部分属于永久性差异。不在我们讨论范围内。我们这里只包含形成的无形资产。希望可以帮到你，继续加油！

为什么其他债权投资以公允价值计量还会计提减值，发生减值时不应该公允价值也会变低么？

勤奋的同学你好：是的，其他债权投资会计提减值，信用风险是会影响公允价值变动所以存在信用风险时，期末其他债权投资的公允价值一般会下降借：其他综合收益（公允价值下降一部分是信用风险引起的，一部分是其他因素引起）贷：其他债权投资——公允价值变动会计准则规定，信用风险要用“信用减值损失”科目核算，因此用“信用减值损失”替换“其他综合收益”，即借：信用减值损失贷：其他综合收益其实同学将上述两笔分录合并后：借：信用减值损失（信用风险引起的）      其他综合收益（其他因素引起的）贷：其他债权投资——公允价值变动希望老师的回答能够帮助到同学，同学继续加油哦~

工程建造期间，工程物资处置收益为什么冲减在建工程会计分录？

尊敬的学员您好：你可以这么理解，工程物资就是为了这个工程存在的，那么他的损益在施工期间自然是会影响工程的成本的实际上这个就是个规则，您只要知道会用即可加油，胜利就在眼前

无形资产加计摊销形成的暂时性差异，为什么既不影响会计利润也不影响应纳税所得额？

尊敬的学员您好：这个无形资产形成的分录是借无形资产，贷研发支出，这个分录中并没有涉及到任何的损益项目，所以这个就是所谓的不影响利润也不影响应纳税所得额，也不是产生于企业合并，所以不能确认递延所得税的影响加油，胜利就在眼前

后续的租金什么的不做会计处理吗？

认真努力的同学你好：售后租回，不属于销售，设备就不是购买方的，本质上就是借钱而已，对于购买方，就是挂一个其他应收款，后期分期收回时，借：银行存款 贷：其他应收款。不需要确认租赁收入，它不是租赁收入，是为了还钱而已。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！

这道例题解析的第二步，调整应交所得税，为什么要调整应交所得税呢？

勤奋的同学，你好！这里主要是因为题目中单独说明了假定可以调整应交所得税，如果没有这句话的话，通常会通过递延来核算。希望可以帮到你，继续加油！

附件所示的股权激励，为什么要调减应纳税所得额（10-6）* 500 = 2000万元？

爱思考的同学：就这个题目而言，股份期权等待期是两年，假设两年前授予日授予的股份期权公允价值4元，12年初授予，则授予日后12年末，借：管理费用500*4*50%=1000贷：资本公积-其他资本公积500*5*50%=100013年末借：管理费用500*4*50%=1000贷：资本公积-其他资本公积500*4*50%=100014年实际行权时借：银行存款3000贷：股本500资本公积-股本溢价2500借：资本公积-其他资本公积2000贷：资本公积-股本溢价2000税法按照税法规定进行纳税调整，不管会计如何进行处理。所以：12和13年需要对计提的管理费用进行纳税调增，不得扣除；14年按照题目中计算的金额进行纳税调减。2000万作为新增的职工薪酬处理。以上分录只是会计上最简单的处理过程，CPA会计对权益结算股份支付和现金结算股份支付有更深入的解释，同学可以参考~！加油~！

计算的投资收益的相关会计分录给写在了最后一张图上，与答案不符吗？

天天向上的同学，你好~同学这样写也可以，考试一般不要求写二级明细的哈~但是考试还是要看清楚题目的要求的每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

是y公司的生产的一台设备，那就是应该作为存货吧，而不是固定资产吧？

勤奋的同学，你好。你的做的分录很正确。对于Y来说所生产的设备就是存货，不作为固定资产核算。希望我的回答能帮到你祝你顺利通过考试！