为什么“在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”？-高顿问答

为什么“在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”？

内部研究开发形成的无形资产：下图教材中的文字例外条款如何理解？为什么“在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”？无形资产的成本影响了会计利润呀，无形资产的摊销额也会影响会计利润呀？无形资产研究开发过程的费用化支出加计扣除50%的部分、无形资产成本按照150%扣除会影响税法利润呀，在当期的会计利润基础上将这部分差异扣除呀，所以会影响当期应纳税所得额呀？

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来自还同学的提问 2021-06-14 17:20:50 阅读1456

吴老师 高顿研究院副院长

2021-06-14 17:20:50

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还不错嘛同学，你好，关于为什么“在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”？我的回答如下

勤奋的同学，你好！

为什么“在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”？无形资产的成本影响了会计利润呀，无形资产的摊销额也会影响会计利润呀？
无形资产确认的时候是不影响利润的，是新形成以下资产而已，不涉及影响利润的。这里指的是无形资产的确认，不包含费用化的研发支出，费用化的部分属于永久性差异。不在我们讨论范围内。我们这里只包含形成的无形资产。
希望可以帮到你，继续加油！

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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还同学：

费用化的扣除差异属于永久性差异，只是影响了当期应纳税所得额，这样理解对吗？

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吴老师 高顿研究院副院长

2021-06-14 17:20:50

免费提问

还不错嘛同学，你好，关于为什么“在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”？我的回答如下

对的，它只影响当期的应纳税所得额。

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

千同学

既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的交易为什么不确认递延所得税资产？

胡老师

你的说法很矛盾哦，你说“我觉得“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”不一定就是要所有者权益不变啊，比如如果你确认该资产或负债然后调整相应的资本公积——其他资本公积”，如果调整了资本公积的话，所有者权益不是就变了吗？
递延所得税之所以要确认就是因为会计上的所得税费用和税法上的应缴所得税不同，因为所得税费用=应缴所得税+递延所得税，如果一个事项既不影响会计利润又不影响应纳税所得额，对递延所得税的确认就没有意义了，所以不调整。
比如说一个固定资产当年账面余额为100万，而市价为200万，市价提高对固定资产账面价值没有影响，它还是100万，既不会影响当年会计利润又不影响应纳税所得额，如果你对这多出来的100万确认了递延所得税资产的话，相应的固定资产的价值就提高了，所以不符合历史成本属性。
我感觉我也没说清楚，你最好拿个具体的例子来吧，那样好解释一些

郑同学

既不影响会计利润也不影响应纳税所得额

易老师

确认内部开发形成的无形资产是借记无形资产，贷记研发支出，借贷的是资产类科目和成本类科目，自然不影响会计利润啊。
你可以直接理解为记账的时候没有涉及到损益类科目的分录都不会影响利润。无形资产只有在日后摊销的时候才会影响到会计利润和应纳税所得额。

陈同学

老师，为什么研发支出既不影响会计利润也不影响应纳税所得额？

张老师

同学你好这里是形成的初始成本,还没有提现到利润表上,不会影响应纳税所得额和会计利润

陈同学

为什么形成应纳税暂时性差异而不确认递延所得税负债？

张老师

初始成本什么意思？