这里需要再领用当期计算相关产品的视同销售的销项税额吗？

同学你好本题涉及自产货物用于集体福利的情形，它属于增值税是视同销售的范畴。需要再领用当期计算相关产品的视同销售的销项税额无市场参考价格时，需要按税务上的组成计税价格来计税组成计税价格=成本9000*（1+成本利润率10%）销项税额=组成计税价格9000×（1+10%）*税率13%祝你学习愉快

C看不懂解释，注册会计师应当考虑评估的什么？可否详细解释？

爱思考的同学，你好：C选项的解析的意思详细的说是：在确定实质性程序的范围时，注册会计师应当考虑评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果。注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高,需要实施实质性程序的范围越广。如果对控制测试结果不满意，注册会计师可能需要考虑扩大实质性程序的范围。总结起来解析是在说控制测试的结果，影响确定实质性程序的范围。老师这么解答,同学可以理解吗?接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

企税—图中标红为什么是捐赠+视同销售，而不是单独视同销售？

亲爱滴小可爱，你好哈~~~！    这是哪位老师的讲义？ 老师看看前提~    因为每个老师对于不同的知识点，讲解不同，高效沟通的话，还需要小可爱提供一下老师的名字哦~

请问这个预计负债50在解析中，是不是加上一笔会计分录？

爱思考的同学你好呀~ 看得出来同学学习的很到位哈~棒棒哒！一般情况下，已经确定了要支付的，用其他应付款科目，如：诉讼引起的或有事项，计入预计负债，后来当经法院判决并不在上诉时：借：预计负债贷：其他应付款1、需要调整之前的预计负债时：　　借：费用/以前年度损益调整　　贷：预计负债2、当该负债转化为事实时：　　借：预计负债　　贷：其他应付款本题中重点考查的知识点是是否需要通过以前年度损益调整进行差错更正，预计负债转入其他应付款暂时没有提到，同学能够按照正确的分录做出题目即可，不用过于纠结哈~希望老师的解答能帮到你，继续加油哈~祝早日通过CPA!

这道题为什么2016年固定资产是19900啊？可以解释一下吗？

爱思考的同学你好呀~ 1、2014.12.31会计分录借：投资性房地产22000  累计折旧1000  固定资产减值准备100 贷：固定资产22000投资性房地产累计折旧1000投资性房地产减值准备100此时投资性房地产账面价值=22000-1000-100=20900万元2、企业按成本模式计量投资性房地产，转换成投资性房地产后依然计提折旧哦~投资性房地产累计折旧科目金额代表计提的所有折旧，包括转换前固定资产计提的折旧1000万元哈~2016年末，资产负债表中固定资产的列示金额=22000-2000-100=19900万元希望老师的解答能帮到你，继续加油哈~祝早日通过CPA!

答案A如果被审计单位不同意前任注册会计师做出答复如何？

亲爱的同学，你好~如果被审计单位不同意前任注册会计师做出答复，或限制答复的范围，后任注册会计师应当向被审计单位询问原因，并考虑是否接受委托。实际上，这种情况本身就向后任注册会计师传递出一种信号，即被审计单位可能与前任注册会计师在重大的会计、审计问题上存在意见分歧，或被审计单位管理层存在诚信方面的问题，后任注册会计师应当对此提高警惕，慎重评估潜在的审计风险，并考虑是否接受委托。当这种情况出现时，后任注册会计师一般应当拒绝接受委托，除非可以通过其他方式获知必要的事实，或有充分的证据表明被审计单位财务报表的审计风险水平非常低。希望老师的解答能对你有所帮助~继续加油呀~(*^▽^*)

2016.12.31投资性房地产转为固定资产的时候，不应该用19900算吗？

爱思考的同学你好呀~ 1、2014.12.31会计分录借：投资性房地产22000  累计折旧1000  固定资产减值准备100 贷：固定资产22000投资性房地产累计折旧1000投资性房地产减值准备100此时投资性房地产账面价值=22000-1000-100=20900万元2、企业按成本模式计量投资性房地产，转换成投资性房地产后依然计提折旧哦~投资性房地产累计折旧科目金额代表计提的所有折旧，包括转换前固定资产计提的折旧1000万元哈~2016年末，资产负债表中固定资产的列示金额=22000-2000-100=19900万元希望老师的解答能帮到你，继续加油哈~祝早日通过CPA!

会计政策变更，不影响当期所得税费用，而是影响递延吗？

爱思考的同学你好呀~ 同学前半句理解的是正确的哈~  后半句有一点点不全面哈~会计政策变一般不需要调整"应交税费应交所得税。如果变更后会计和税法产生了差异，则要确认递延所得税资产"或“递延所得税负债”。对于差错更正:(1)会计与税法规定致且差错影响应纳税所得额，汇算清缴前，调整应交税费--应交所得税汇算清缴后，不调整应交税费一应交所得税。(2)与税法规定不致形成暂时性差异的， 调整递延所得税;形成非暂时性差异的，不调整所得税。(3）日后期间发现的，发现日调整递延所得税，非日后期间发现的，期末经行相应处理。希望老师的解答能帮到你，继续加油哈~祝早日通过CPA!

注册会计师需要在与治理层如何？答案D怎么理解？

认真的同学你好~注册会计师需要在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况时，应当包括其计划如何利用内部审计工作。因为我们要利用被审计单位的人，因此需要跟治理层提前打好招呼，打算如何利用内部审计工作，内部审计工作的性质和范围是什么。同学可以再理解下呦，如有疑问再和老师沟通呀~

为何未经调整的会计利润1610-20-20-（50-10）-100*75%-420=1035？

爱学习的同学你好： 1610-20-20-（50-10）-100×75%-420=10351610是未经调整的会计利润，‘20是转回的坏账，坏账准备税法上就不认，即转回时，使得会计利润增加，但税法不认，所以这20虽然增加会计利润但不必纳税，故调减应纳税所得额20；第二个20是公允价值变动收益20，税法上交易性金融资产按成本计，所以公允价值变动收益20，使得会计利润增加，但税法不认，所以这20虽然增加会计利润但不必纳税，故调减应纳税所得额20；保修费计提时税法不认，实际发生时税法认。所以50当其发生的税法认，由于当年计提50时税法不认故以前年度调增了应纳税所得额，所以当期实际发生时调减应纳税所得额50；10是当期计提的，计提不认，所以增应纳税所得额10；100*75%是无形资产税法加计扣除；420是年初可税前抵扣的经营亏损，年末是0了，说明当年都抵扣了，故调减应纳税所得额420。这个是在表格里的，同学可能粗心了没看到。同学继续加油呀~