合报中什么时候要考虑递延所得税的问题呀？

勤奋的同学，你好啊 内部交易的情况下，税法上认为在谁的账上就用谁的价值（销售之后的价值），而会计是站在合报的角度上去看，它认可的是原来的账面价值，从而就会造成计税基础比账面价值要大，从而形成递延所得税资产。 在应收与应付当中，是因为在个别报表当中计提的坏账准备，因为坏账准备计提了递延所得税资产，站在合报的角度是不认可坏账的，也就不认可递延所得税资产，所以就要把递延所得税资产抵消掉。 希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~

是否把借：其他应付款1，贷：库存股1这个分录反向冲销掉呢？

认真的同学，不需要将这个分录反向冲销掉的哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

D为什么对，如果是外币专门借款的汇兑差应计入在建工程吧？

亲爱的宝宝你好同学思考的很好，但是没有贴合题意 哦，题目给出的项目没有考虑资本化的金额，也说明了不考虑资本化的金额呢，所以D正确哈。宝宝继续加油哦！

为什么不需考虑“存货应计利息”以及“应付账款抵减应计利息”两项？

认真努力的宝宝你好我们说考虑存货应计利息和应付账款应计利息，要题目给出条件才考虑哦，12-4和12-6没给出相应的存货的应付账款的情况，12-5有存货哈，题后也写了可以进一步考虑应付账款应计利息。宝宝继续加油哦！

80000与现值的差值应该用什么会计分录表示呢？

善于思考的优秀同学、你好呀~按照现值入账，以后每年按照实际利率：借：财务费用 贷：应付职工薪酬老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！

如果销售附有销售退回，会计提“预计负债-应付退货款”？

认真努力的同学你好呀~选项A，比方说欠股东价款100万元，股东给我们豁免了，那么就是负债减少，所有者权益增加，并没有产生收入。选项B，如果销售附有销售退回，会计提“预计负债-应付退货款”，只有在“销售退回”条款无效后，才能对应全额确认收入。选项C，退回商品，先冲减在出售时计提的“预计负债-应付退货款”，不足冲减的再冲本期收入。选项D，如果销售附有销售退回，会计提“预计负债-应付退货款”，只有在“销售退回”条款无效后，才能对应全额确认收入。同学继续加油哦，有疑问再沟通~

为什么不应当确认为其他应收款？

善于思考的优秀同学、你好呀~补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认，这里不满足资产的确认条件，所以不应当确认为其他应收款~老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！

对于原告，是不是应该确认100万元的递延所得税负债？

爱思考的同学你好郁刚老师在此处做了两步扩展，讲义没有错误，但是考试基本确定不会考到，因此了解一下即可，可以先掌握基础，即教材例题。原告乙为什么不确认递延所得税负债，已汇算清缴说明不调整应交税费-应交所得税，但如果理解成调整事项都应按照税后净额调整留存收益，就会产生这样的错误处理借：留存收益 100 贷：递延所得税负债400*25%=100这样计入报告期的留存收益是税后净额。然后期末再转回递延所得税负债对应当期所得税费用，同时调增应交所得税对应所得税费用。这样做没有遵照有差异——确认递延所得税的确认原则，因为原则上诉讼已决，资产确认时，并没有暂时性差异，另外在实践中也是一种操作的复杂化——先确认、再转回，实际上期末直接调增应交所得税对应所得税费用即可。只是在报告期日后调整中，直接调增报告期利润400，有点违背我们对利润调整通常是税后净额的直观感。希望老师以上的解答能帮到你~加油~(oﾟ▽ﾟ)o  

计算题第一小题长期借款的资本成本率为啥直接是利息率？

亲爱的同学，你好~~长期借款的资本成本率就是利息除以借款额呀~~

老师，动产浮动抵押的抵押对象包括哪些，抵押条款能再解释一下么？

亲爱的同学，你好：动产浮动抵押的抵押对象可以是现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品抵押，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就实现抵押权时的动产优先受偿。根据规定，动产浮动抵押中，抵押权自抵押合同生效时设立；动产浮动抵押无论是否办理抵押登记，均不得对抗正常经营活动中已支付合理对价并取得抵押财产的买受人。比如说，老王开了个养鸡场，他向银行贷款一笔钱用于经营，约定好用他养鸡场所有的鸡作为抵押。但是要注意的是，养鸡场里的鸡的数量并不是恒定不变的。简单理解，刚开始的时候老王所有的鸡的价值可能是比较小的，因为刚开的养鸡场大多数鸡都没有长大。随着时间推移，鸡会不断繁殖，老王为了经营也会购买更多的鸡蛋和鸡苗。总体来说，正常经营的话，老王的养鸡场的价值会不断上升。银行是乐于见到这种情况的，抵押物价值越高，银行这笔贷款的保障自然就会越高。当然，银行也不会阻止老王的正常经营，养鸡场的鸡该卖就卖，老王赚了钱才能偿还欠银行的贷款。这就是动产浮动抵押，“浮动”二字的意思就是指抵押物的价值是不断变化的。希望上述老师的回答能够帮助到同学，祝同学学习顺利，老师看好你呀~