其他债权投资的减值产生递延税时计入哪里？

爱思考的同学，你好　是计入到所得税费用中哦~　嘤嘤嘤老师为你在线答疑~

非学历教育年中取得证书计算要考虑时间权重吗？

认真的同学，你好！非学历教育年中取得证书不需要考虑时间权重，取得证书当年扣除3600祝同学逢考必过！

这个是逆流交易要计算少数股东权益与少数股东损益，咋算出来的？

优秀的同学你好，少数股东持股比例为40%，按照40%在子公司享有权益，所以需要看调整抵消对子公司利润的影响。借：应收账款13　 　 　 　贷：年初未分配利润13调增子公司年初未分配利润13，所以少数股东权益增加13*40%=5.2同理，15.6=39*40%，14.4=36*40%，9.6=（36-12）*40%希望考的都会，蒙的都对！过　过　过　!!!

期权里面的保护性看跌期权和抛补性看涨期权怎么区分？

可爱的同学，你好　 　 　 1、保护性看跌期权锁定了最低净收入和最低净损益，最低净收入等于执行价格X，最低净损益等于X-S0-P;抛补看涨期权锁定了最高净收入和最高净损益，最高净收入为执行价格X，最高净损益为X-S0+C。　　2、投资目的不同：保护性看跌期权的投资者最初对股票的前景判断是看好股价上涨，但又担心股票下跌，故选择在买股票的同时购入一份看跌期权，这如同为股票买了份保险，其持有者对待风险的态度是比较谨慎的;抛补看涨期权的投资者最初对股票的前景判断是觉得股价很可能会下跌，如果股价下跌，因交易对手购买的是看涨期权，故不会行权，这样抛补看涨期权的投资者就可得到期权费收入。有人会问，既然抛补看涨期权锁定了最高净收入和最高净损益，怎么都觉得抛补看涨期权投资策略没有保护性看跌期权的投资策略好，为什么还要抛补看涨期权的投资策略呢?抛补看涨期权是机构投资者常用的投资策略，机构投资者目的是赚取佣金(即期权费收入)，他们看好股价下跌，如果股价下跌，在期权市场就可以白白得到期权费收入，就算判断失误，股价上涨，但是仍可以得到出售看涨期权时的期权费收入，减少了损失。也可以这样理解：机构投资者到年底要给股东分红，分红是需要现金的，如果选择保护性看跌期权那还要买看跌期权造成现金流出，而选择抛补看涨期权则是出售看涨期权会获得现金流入。所以机构投资者更倾向于抛补看涨期权。希望老师的解答能帮助你理解~

未来利率水平上升了为什么不直接使用权益筹资呢？

亲爱的同学你好 未来利率水平上升，说明未来借债的成本高，所以现在选择长期资本筹资可以锁定利率。 继续加油，祝学习愉快。

选项D为什么正确，不是应该是在表决权前向管理人提出吗？

亲爱的同学，你好：选项D加上表决前更严谨，老师去跟负责的老师反馈一下哈学习加油，坚持就是胜利哦~

第六题的看跌期权怎么理解？

优秀的同学你好，期权价值=内在价值+时间价值内在价值主要考虑股票价格和执行价格（为正值时）的差额；时间价值就是波动的价值。欧式期权只能在到期日行权，到期期限延长对于其价值的影响是不确定的。看跌期权是未来卖出股票，所以执行价格越高，其价值越高；股价波动率加大，时间价值高，期权价值高；无风险报酬率增加导致执行价格现值降低，期权价值低。希望考的都会，蒙的都对！过　过　过　!!!

租金不需要考虑时间权重计算吗？

勤奋的同学，你好因为500万部分是出租了，所以这部分从租计算，不用重复从价计算了；当年取得租金的话，就是当年所有出租的月份取得，这样不用乘以权重了有问题继续追问哦~

D的发行在外普通股加权平均数为什么分母2700要乘以1.16？

优秀的同学你好，调整系数其实就是配股行权后对以前期间普通股数量在假设配股前后市值不变的前提下相当于使普通股数量增长变化的倍数。调整后的普通股数=原股数x原股价/除权价=原股数x调整系数由于会计准则规定“视同列报最早期间期初就已发行在外”，从而假设调整前后总市值不变。因此，普通股以行权日前一日的市价计算的总市值（原股价x原股数）=理论每股除权价格×调整后的普通股数，移项后有调整后的普通股数=原股数x原股价/除权价=原股数x调整系数。也就是说考虑配股以后，发行在外普通股加权平均数=2017年1月1日发行在外普通股股数为2700万*11/9.5希望考的都会，蒙的都对！过　过　过　!!!

房企以其股权投资换取另一企业土地，优先适用长期股权投资准则？

勤奋的准注会适用于非货币性资产交换。这是准则原文。