会计企业所得税的计算中无形资产还是加计扣除50%吗？

准注会同学，你好考试题目会明确的祝学习愉快

这题第一问非居民个人企业所得税实际税率10%如何计算得出？

准注会同学，你好因为这里是境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，那么这个专员就视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所，所以税率是25%；20%是其他相关资料里的利润率希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

个人企业股息红利所得在增值税企业所得税个人所得税中纳税吗？

勤奋可爱的准注会同学，你好！个税中股息红利是上市公司股息红利一年以上免，一个月内全征，一个月到一年是减半；企税的股息红利是居民企业间一年以上的上市公司的股息红利，并且是直接投资的，免企税~掌握以上内容即可~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！

企业所得税：将会影响招待费和广宣费的基数那对外捐钱就不影响吧？

准注会同学，你好是的，你的理解是正确的，对外捐钱不会涉及到视同销售的问题，因为不会有“卖钱”这种业务。勤奋的同学，请继续加油哦~~

企业所得税的一个知识点设备500万以下怎么算？

准注会同学，你好设备购置款不超过500万的，允许作为成本费用在当期一次性扣除，但是会计上是做了固定资产核算的，所以先调减不含税的设备购置款，然后再把会计上计提的折旧加回来。500万以上的，按照固定资产核算，按月计提折旧勤奋的同学，请继续加油哦~~

企业所得税调增调减表不太懂，请老师讲讲？

准注会你好呀，1、企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。收入确认时间：按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。题目当中合同约定是当期一次性收取利息，所以要调减40。2、按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。本题合同约定每两年支付一次，所以这一次应该确认120万的收入，则要调增60.国庆快乐呀，继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

企业所得税主观题，我这样写可以吗？

准注会同学，你好可以简单写一下项目，比如工会经费调整了多少，也会方便改卷老师踩点给分，不容易漏掉采分点希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

其他业务收入是净还是就是不去除成本的其他业务收入？

准注会同学，你好其他业务收入就和主营业务收入一样，是这个科目核算的收入额，不是减去成本后的净额。勤奋的同学，请继续加油哦~~

这三个事项具体企业所得税是怎么处理的？

准注会同学，你好见附图后面那个没有差异，无需做特别的所得税处理。祝学习愉快

前三年免交企业所得税还用管吗？

准注会同学你好：递延所得税资产可以使得企业未来少交税，需要考虑使得哪年少交税，对应年份的税率是多少。×3年会计上计提的折旧是2000，但是税法只让扣除1200，800的差异在×6年的时候转回400，适用税率12.5%；在×7年的时候转回400，适用税率25%。所以在×3年年末递延所得税资产余额=400×12.5+400×25%。×4年会计上计提的折旧是1600，但是税法只让扣除1200，截止到×4年，累计的差异1200（×3年800，×4年400），在×6年转回400，×7年转回800。所以在×4年年末递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~