轻一294页企业所得税真题的第三题第三问计算利润总额的时候为什么不扣掉未缴纳的契税88万呢？

勤奋的同学你好，契税计入成本，不影响当期损益，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

图中的实际税负是指企业所得税税负还是所有税的税负?

实际税负是指企业所得税的税负，这样的话，就没有避税的嫌疑，就可以扣除这个了。

第六年重新计收入总额是这笔资金要开始作为应纳所得额吗？

是的，那个第六年没有用完，就要计入企业所得税，开始征税了。

第二张图片的题干(6)计算扣缴的企业所得税时，另向境外股东支付特许权使用费为什么不乘25%啊？向境外

准注会同学，你好~1、第（6）问计算的预提所得税是计算的该机械生产企业为境外股东代扣代缴的企业所得税。题目没有说明境外股东企业在我国设立机构场所，因此默认没有机构场所适用10%的税率。2、1000*25%*10%中，25%是境外股东的持股比例，股息1000万有25%的部分分配给境外股东了，10%是企业所得税税率。这样解答，同学可以理解了吗？

企业所得税预缴的计算方法具体是什么？

勤奋的同学，你好一、查账征收:按照实际利润额*25%税率计算预缴，符合条件的小型微利企业税率减按20%计算预缴。其中:“实际利润额”是按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。应预缴企业所得税=实际利润额*适用税率-本年以前季度实际已预缴企业所得税额。二、核定征收按照收入总额*核定所得率*25%其中:核定所得率，主管税务机关在《企业所得税纳税方式鉴定表》中会告知纳税人的。加油~~2019属于你~~

企业所得税中的不征税收入，是否是先计入收入总额？

不征税收入一般会计入利润总额里，所以要在纳税调整时调减

请问这道企业所得税的计算题怎么解答?

准注会同学，你好~2014.12.31，由于A产品的成本800万，可变现净值750万，发生了减值。计提存货跌价准备后，A产品的账面价值变为750万。2015年4月，以820万价格将A产品出售，题目问的是出售时对利润总额的影响，出售时确认的损益=820-750=70万。希望以上解答可以帮到你，继续加油~

2014年当时并未确定实际的赔偿金额，计提的企业所得税为什么冲回呢？

尊敬的学员，您好假设企业2014的未扣除营业外支出前利润总额就是800万，前期计提了600万的营业外支出，并确认了600万的预计负债，无其他费用发生；所得税费用应该是200*25%=50万，确认递延所得税资产600*25%=150，应交所得税800*25%=200借：所得税费用　 　 　 　 　50　 　 　 　递延所得税资产　 　 　 150　 　贷：应交税费-应交所得税　 　 　2002015实际赔偿金额是800万，说明2014年扣除营业外支出的利润应该是0，对应的所得税金额应该是0首先调整递延所得税资产借：以前年度损益调整-所得税费用　 　150　 　贷：递延所得税资产　 　 　 　150这样所得税费用的借方科目发生额就是50+150=200,而实际所得税费用金额应该是0，所以就要冲销200借：应交税费-应交所得税　 200　 贷：以前年度损益调整-所得税费用　 200

所得税里面经营性罚款可以扣除，那违法的经营性罚款是不是不可以扣除，那经营性罚款是指哪些呢？

勤奋的同学，你好所得税里面经营性罚款可以扣除，违法的经营性罚款是不可以扣除的，经营性罚款是指民商事罚款，违法的罚款不能称为经营性罚款，应该是行政性的罚款~~加油~~2019属于你~~

A公司以公允价值100万的货物投资入股B公司，B公司40股权%，B公司可辨认资产200万元，B公司需

准注会同学，你好；B不需要缴纳企税，B收到的超出部分是计入资本公积—股本溢价的祝学习愉快~加油哦~