2015年综合题11小问这题的企业所得税税率应该是多少?

同学你好，您的理解是对的哦，不满足小微的，是25%的哈，祝同学学习愉快。

劳务费和工资薪金支出在计算企业所得税时扣除的标准有何不同?

同学你好！工资薪金支出准予据实扣除。企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分情况在税前扣除：按照协议合同约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为其他各项相关费用扣除的标准。教材中没有注明劳务费具体的扣除标准。祝你学习愉快！

借应交税费应交所得税是因收入和利润减少,进而企业所得税减少吗?

尊敬的学员，您好前面计提的递延所得税是因为存货计提了跌价准备，会计和税法产生了差异，所以计提了递延所得税；后面回转，是因为这部分存货已经对外销售，前面的的跌价已经真实发生了，就不要把前面计提的递延所得税回转一般情况下，在企业所得税汇算清缴前的资产负债表日后事项的调整，税法都是认可的祝您学习愉快

给职工发放外购取暖器作为福利,增值税和企业所得税视同销售吗?

增值税不视同销售，企业所得税要视同销售

企业所得税用于集体福利,所有权未转移不视同销售吗?

[quote]同学你好！不好意思，上面的回复有点问题。外购货物用于个人消费或者集体福利也是要考虑企业所得税的视同销售的，关键是看所有权有没有流出企业，如果用于集体福利的话，需要区分所有权有没有流出企业的。祝你学习愉快！[/quote]同学你好！企业所得税的视同销售也是有前提的，自产的货物才区分所有权是否流出企业。外购的货物用于个人消费或者集体福利不涉及视同销售的问题，只会涉及到增值税进项税额抵扣的问题，以及相关的福利抵扣限额的问题。祝你学习愉快！

公司发给退休人员的工资和福利费可以在企业所得税税前扣除吗?

同学，你好！离退休人员的工资、福利等与取得收入不直接相关的支出的税前扣除问题按照《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）第八条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，与企业取得收入不直接相关的离退休人员工资、福利费等支出，不得在企业所得税前扣除。那么同理也不能作为相关费用扣除的基数了祝学习愉快！

从二手市场购买的国债在到期后兑付时确认转让收入是什么意思？

同学，你好：到期确认转让收入，是指要根据转让收入与当初的买价之间的差额计提所得税，利息免税不包括。当初购买时的计税基础是购买价格。

投资额是含税的还是不含税的？

同学，你好：你要看下是普通发票还是增值税专用发票，专用发票进项可以转出，所以按设备不含税100万元*10%抵免，而普通发票增值税不能转出，计入设备投资额，所以按11.7*10%计算抵免。

第一问求应当扣缴企业的所得税税率是25%？

同学，你好：“境外股东企业常年派指导专家常年驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险,对其业绩进行考核评估”，这就是指非居民企业在境内设立营业机构，取得收入与该机构直接相关，税率25%。

为什么会出现递延所得税差异呢?

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，会计上是以公允价值计量的，税法上不承认公允价值变动，所以会产生会计上的账面价值与税法上计税基础不一致的情况，相应的会产生递延所得税资产或负债。同学的想法没有问题，正是因为增加的是其他综合收益，不影响利润所以产生暂时性差异时，我们的分录为：借：递延所得税资产贷：其他综合收益或借：其他综合收益贷：递延所得税负债而不去影响所得税费用，进而影响净利润