碧同学
为什么会出现递延所得税差异呢?
老师，我想问一下，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产期末公允价值增加的时候，对应增加了其他综合收益，但这并没有影响到利润，税法认不认这笔帐，对我企 业来说，我期末的应纳企业所得税和税法认定的纳税是一样的呀，哪怕以后处置的时候也是一样的，那为什么会出现递延所得税差异呢?
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来自 碧同学 的提问
2018-07-13 15:28:11 阅读768
碧海蓝天同学，你好，关于为什么会出现递延所得税差异呢? 我的回答如下
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，会计上是以公允价值计量的，税法上不承认公允价值变动，所以会产生会计上的账面价值与税法上计税基础不一致的情况，相应的会产生递延所得税资产或负债。
同学的想法没有问题，正是因为增加的是其他综合收益，不影响利润所以产生暂时性差异时，我们的分录为：
借：递延所得税资产
贷：其他综合收益
或
借：其他综合收益
贷：递延所得税负债
而不去影响所得税费用，进而影响净利润
以上是关于税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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