咨询服务可以分包吗，分包的话增值税和企业所得税是差额缴纳是各算各的？

努力的同学，你好！      咨询服务是可以分包的，老师认为是不适用差额计税，因为税法教材只对提供建筑服务适用简易计税方法的，才可以按照差额计税（即扣除支付的分包款）。具体在实务中能否按照差额计税建议同学咨询一下当地税务机关。同学继续加油哈~

企业所得税中，利息费用关联方，债资比部分，比例是按照认缴还是实缴作为基数计算？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好一般是按照实缴的部分做基数的哈~希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~

企业所得税"转让财产收入"包括固定资产所有权吗？

爱思考的同学，你好是包括的，转让财产收入，是指转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。希望老师的解答能帮助到你，祝你逢考必过，加油哦~

房地产开发企业，增值税，土增税，企业所得税清算时点分别怎么确定？

勤奋努力的同学，你好:（1）增值税应税行为时点的判断可知，大部分是以销售合同约定的交房时间为增值税应税行为发生的时点，如果实际交房时间早于合同约定时间，则以实际交房时间作为增值税应税行为发生的时点。（2）企业所得税清算时点按《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发31号）第六条、第七条确认收入；实际惯例是以交房的时间确认收入，并以交房确认收入年度作为企业所得税的清算年度。（3）土地增值税清算清算时点国税发91号第九条条规定，纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算。（一）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（二）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（三）直接转让土地使用权的。国税发91号第十条 对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。（一）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（二）取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；（三）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（四）省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况。对前款所列第（三）项情形，应在办理注销登记前进行土地增值税清算每个优秀的人，都有一段沉默的时光。 那一段时光是付出了很多努力，忍受了很多孤独和寂寞，不抱怨不诉苦，只有自己知道，而当日后说起时，连自己都能被感动的日子。 与同学共勉哦。

本题同时按公允价值确定该项资产的计税基础怎么理解？

勤奋的同学，你好这里的重点就是强调作为收入，比如企业接收了一个设备，这个设备的公允价值是100万，那么这100万就需要作为企业的收入计算缴纳企业所得税如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

关于企业所得税的这两条是不是有矛盾，帮忙解释下吗？

勤奋的同学，你好企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

本题为何是代扣代缴企业所得税因为是支付给境外企业吗？

勤奋努力的同学，你好:《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（总局公告2017年第37号，以下简称37号公告）对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。而本题中M公司为扣缴义务人，应该代扣代缴企业所得税外国企业在中国境内未设立机构、场所或者虽设有机构、场所，但与该机构、场所没有实际联系，而有取得的来源于中国境内的利润（股息、红利）、利息、租金、财产转让所得、特许权使用费和其它所得，均应就其收入全额（除有关文件和税收协定另有规定外）征收预提所得税。按预提方式，即由所得支付人（付款人）在向所得受益人（收款人）支付所得（款项）时为其代扣代缴税款，课税的一种个人所得税或公司所得税。预提税额的计算公式：1.预提税额=收入金额×税率；2.支付单位代扣代缴所得税额=支付金额×税率。在咱们考试中，两者预提所得税大多数是子公司向母公司分配股息红利，子公司所在国会预提所得税而代扣代缴所得税则是境外企业在境内获得收入，境内企业需要代扣代缴企业所得税每个优秀的人，都有一段沉默的时光。 那一段时光是付出了很多努力，忍受了很多孤独和寂寞，不抱怨不诉苦，只有自己知道，而当日后说起时，连自己都能被感动的日子。 与同学共勉哦。

股权转让收入为什么不征增值税？

爱学习的同学你好~ 1、股权转让，要分情况哦~ 如果是非上市企业未公开发行股票，其股权不属于有价证券，转让非上市公司股权不属于增值税征税范围；转让上市公司股权应按照金融商品转让税目征收增值税；2、转让股权所得：由于转让股权的话是被投资企业的所有者权益不变的，是有人接盘的；所以说是不能扣除的；3、减少或者撤资的话，会导致被投资企业的所有者权益减少的，这部分减少的没有人来接盘，是可以扣除成本和股息红利的哦~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

企业所得税章节非居民企业在中国设立机构，场所的，对境内和境外所得能举个例子吗？

认真的同学，这个问题可以尝试这么理解， 比如美国的A公司是个机器人制作与销售公司，A公司在中国设立了一个销售部，那么中国的个人或者企业在销售部购买机器人的收入就属于来源于境内所得与所设立机构场所有实际联系的部分。不知道这么解释同学清楚没？如有疑问，随时咨询哦~不积跬步无以至千里，胜利就在前方~同学，加油！

股权转让产生的企业所得税，纳税义务产生时间点是如何规定的？

爱学习的同学你好啊同学你好：我们这里是所得税，所得税的意思是所有权转移的时候才需要缴纳所得税（什么样的情况下我们认为股权的所有权从一个股东转移到另一个股东手中去了呢）所以就是我们的规定-完成变更手续的时候才说明股权变更了第二个问题也是这么解释：既然是所得-我们是对所得征税；不就是应税收入-减去成本（分红不是我们的成本，当然不能扣除）成本是我们购买股权支付对价继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦