算企业所得税应纳税所得额时，借款的12000为什么不减去？

亲爱的准税务师学员您好，借款要还的，不用减去啊　 　 　 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

外购用于集体福利和个人消费，企业所得税视同销售吗？

准注会同学，你好这个职工福利指的就是送给职工了，所有权转移所以视同销售了，包括在千分之五的收入基数里希望以上解答能帮助到你~

企业2018年度利润总额应该指的是会计利润吧？

亲爱的准税务师学员您好，是这样考虑的　 　 　 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

即征即退等增值税这部分是计入营业外收入的吗？

亲爱的准税务师学员您好，　 1.预缴退回的，是税前扣除，2.这部分现在还有争议，个人认为计入其他业务收入不妥，因为审计时，其他业务收入作为营业收入要核对增值税的　 　，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

退回的企业所得税税款不是计入营业外收入吗？

亲爱的准税务师学员您好，　 　 是的　 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

个人独资企业对外投资取得的股息收入是交个税还是企业所得税？

个人独资企业取得的利息交个人所得税哦。

租金企业所得税计算方法是什么？

准注会你好~对于非居民企业来说，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，是以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，是以收入全额减除财产净值后的余额为应该纳税所得额的。继续加油哦~

企业所得税应纳税所得额＝1080怎么理解？

勤奋的、努力的、美丽的准注会宝宝你好：你17年的调整看懂了吗？17年利润总额900，捐赠限额108，实际发生130.因此应纳税所得额为900+22=922。有22留到18年有机会了调减19年利润总额1000，捐赠限额120，实际发生200，应纳税所得额为1000+80=1080。那么留到20年的抵扣总数为80+22.可欣啊，你不是刚考完cpa税法吗？老师很伤心。。。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPAヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

关于劳保和福利用品企业所得税的处理怎么理解？

[quote]专项储备那个买给员工的头盔，还属于生产环节中，不属于企税的视同销售哦。没帽子不允许上工地。[/quote][quote]专项储备那个买给员工的头盔，还属于生产环节中，不属于企税的视同销售哦。没帽子不允许上工地。[/quote]勤奋的、努力的、美丽的准注会宝宝你好：可欣你好，据说你这个题问了好多遍了。你看下我的理解你是否和你的一致。劳保用品这个会计上我们作为什么？我记得应该是计提的时候计入专项储备，比如我们盖房子的时候，这个时候会做一遍分录，借：制造费用/生产成本，贷专项储备。（我们这个表格先不考虑自产哦，要不你会更晕的）。然后我会把这笔计提的专项储备买成安全帽，分录：借专项，贷银行。这个时候你看下从头到尾会计上是否做了收入，是否影响了损益，没有。那么税法上的规定是这部分花的钱可以进费用。但是我们会计没做费用，税法算应纳税所得额的时候可以调减。但是你注意，我计提的时候如果借的是管理费用，那么应纳税所得额我们就不用调减。至于前面的“不属于应税收入”就是一句废话，哪里有收入，我花钱了好不。下面外购手机发给员工，可以作为职工福利用品。会计上怎么做账的，借：管理费用，贷：应付职工薪酬，实际发放的时候是借应付，贷存货。你看下这个分录，会计上是否确认了收入？并没有，做错了吗？没做错。外购发员工并不是会计上的视同销售。但是税法咋说的，所有权转移了就视同销售，那么视同销售收入就应该加上去，这个影响的是以收入为基础算的各种限额（广告费），但是应纳税所得额是否影响呢？一般来说不影响，因为收入-成本=0。因此外购的会计没做收入，税法要做视同销售收入可能调整应纳税所得额，税法也认可一开始计提的那个费用，在限额内可以扣除。但是我自产的发员工作为福利，分录借管理费用，贷应付，发放的时候借应付贷收入，借成本贷库存。你看这个收入和成本都做出来了，应纳税所得额不用调整，也不用出现视同销售收入，因为会计本来就做了收入成本的分录。因此这个自产的会计上也做了收入，同时由于属于职工福利，这部分一开始确认的费用，可以在限额内扣除。如果不明白再问我，我就不相信了。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPAヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

选项BD属于涉税服务业务中的非涉税鉴证服务吗？

准税务师，您好！错误的是A。选项BD属于涉税服务业务中的非涉税鉴证服务，选项C属于涉税服务业务中的涉税鉴证业务。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！