在调整合并净利润时，子公司减少的净利润为什么是40-6=34？

勤奋的同学你好~6是已经实现了的，所以需要从40的未实现中剔除8.5是确认的递延，所得税费用会影响净利润，不会影响利润总额，所以不用去考虑的，如果8,5也算进去调整会造成重复计算所得税费用希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

我想问最后所得税费用为什么是450.63？为什么400要乘50%？

准注会同学，你好~因为会计上认为的费用化的金额是400，但税法上认为的费用化的金额是400*150，因此在算应纳税所得额时应当在会计利润的基础上再扣减400*50%，希望老师的解答能帮助到你，祝学习愉快~加油

所得税费用科目贷方是增加还是减少？

勤奋的同学你好，同学其实是掌握这个知识点的，可能是这个章节内容比较多搞乱了，递延所得税资产是资产，借方增加贷方减少，所得税费用是费用类科目，借方增加贷方减少，因此这个分录是借方增加，贷方减少了希望能帮助到你，继续加油

借递延所得税费用50*0.25=12.5 贷递延所得税资产12.5 在计算商誉的时候也没考虑这个?

准注会同学，你好50是 内部的债权的坏账，合并不认的，要 借：应收账款 50 　贷：信用减值损失 50；那个100是 因为 合报认可的坏账金额不能高于购买日的公允价，既然这个100是个报 转回购买日存在的坏账，那么合报就不能认，所以 ，合报调整 借：信用减值损失 100 　贷：应收账款 100合在一起 50-100=-50祝学习愉快

所得税费用=（会计利润 +永久性差异）*25% =递延所得税费用+当期所得税费用？

认真的同学你好：对的所得税费用=（会计利润 +/-永久性差异）*25% =递延所得税费用+当期所得税费用所得税税率不一定全部是25%，要根据题目要求来祝学习愉快

投资性房地产成本模式变为公允价值模式，递延所得税资产或费用如何写会计分录？

准注会同学，你好差额*25%确认 递延所得税资产或 递延所得税负债没有具体的题，没法写分录祝学习愉快

比如净利润3000 我现在要调整 3000-100+25 有没有不对呢？

勤奋的同学，你好！营业外支出在贷方表示营业外支出的减少，这种情况下是利润增加。希望可以帮到你，继续加油！

专题二所得税例题6当中资料（2）的最后是什么意思，怎样和550的费用相区分呢？

勤奋的同学你好，意思就是当年会计计提的500税法的不认的，因此就不给扣，等你职工今后行权了再来确认可以扣除的金额，然后算出来之后是1600，然后公司有足够的应纳税所得额来做纳税调减，不会存在减不完的情况希望能帮助到你，继续加油

请问第3问中的275不是应该还要递延所得税资产的部分吗？

准注会的同学，你好!如果要考虑所得税的话，你写的是对的，但是这道题里说了是不考虑相关税费的。同学继续加油哦！早日拿下CPA.

为什么扣除了不影响相应的所得税费用以及递延所得税负债呢？

祝注会同学，你好研发形成的无形资产存在永久性差异以及相当于永久性差异的暂时性差异，这部分扣除就扣除了，不影响相应的所得税费用以及递延所得税负债。所以D 错祝学习愉快