A选项不是吸收合并免税合并才不确认递延所得税费用吗？

勤奋的同学你好，有一个前提需要你了解，我们所说的免税合并、应税合并是税法上的概念。他对应会计上的合并仅针对吸收合并或新设合并。会计上的控股合并并不是税法意义上的合并。因此A选项说的免税合并，就是的是会计上的吸收合并或新设合并，此时不确认递延所得税。希望可以帮助到你。

递延所得税资产也是补提的，为什么以前年度损益-所得税费用是在贷方啊？

第一笔分录是补提上年未计提的存货跌价准备后面的分录是补记该计提对应的所得税调整因所得税是不允许计提损失在所得税前扣除的，所以产生了计税损失入账的时间差，这个差异暂时用递延所得税资产科目归集当以后发生实际损失时再予以转到应交所得税科目里备抵。也就是说，你增加了去年的费用，这笔费用可以用来抵扣所得税，所以在本年少交所得税，用应交所得税科目现在税法不允许你计提的损失抵扣所得税，那么你就不能计入减少应交所得税，这种计提损失造成的所得税调整就暂时放在递延所得税资产科目里汇集，至实际发生损失时，按税法可以所得税前扣除了，到时再转入应交税费-所得税科目里

请问所得税费用和应交税费所得税科目怎么区分应该些哪个？

　“所得税费用”科目核算企业可以从利润总额中抵减的所得税费用，属于损益类科目，所得税是企业的一项费用。由应交所得税、递延所得税资产和递延所得税负债构成。　　“应交税费——应交所得税”科目核算企业应上交的所得税，属于负债类科目，应交的所得税是企业的一项负债，是按税法的规定来计算的

扣除预提的所得税费用后的404-404*10%=363.60万元，理解对吗？

实际分回的就是总的应纳税所得额减去交的税，就是可以分回的。

在真的发生了负债税法让扣了，不是反过来写分录吗？

当时对该诉讼事项确认预计负债500万元的同时做了一笔分录教材没有写：借：递延所得税自产　 　 500*25%=125　 　贷：所得税费用　 　 　 　125现在等于是反向注销而已哦，然后用以前年度损益调整代替了所得税费用

递延所得税费用，就是所得税费用吗？

同学你好;递延所得税是所得税费用的一部分；所得税费用指的是利润表中的所得税费用，它由两部分组成：当期所得税和递延所得税~所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用希望可以帮助同学理解，加油~祝学习愉快，早日拿下cpa~

确认所得税费用总额怎么计算？

爱思考的同学，你好因为我们加上的是递延费用递延费用＝本期增加的递延所得税负债-本期增加的递延所得税资产带入数字等于0-75所以就是-75这样理解吗？

左边是郎老师的 右图是郁刚老师的；左图的当期所得税=稅前会计利润加减永久性差异加减暂时性差异；右图的

准注会宝宝你好，当期所得税是应交税费——应交所得税，当期所得税+递延所得税费用是所得税费用哈，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

答案没有考虑第一小问的营业外收入的调减？所以答案里面的应交所得税费，所得税费错了应该分别是3740

准注会同学，你好！第一问是20x7年，问题问的是20x9年，不是同一年。继续加油！

请问，为何其他综合收益产生的暂时性差异，递延税所对应的科目是“其他综合收益”？个人觉得不论是损益还是

勤奋的同学，你好~　其他综合收益是所有者权益类科目，不是损益类科目。所得税的缴纳是基于企业当年按照税法规定实现的利润*所得税税率，所以其他综合收益是不影响所得税的缴纳的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA