购买日考虑递延所得税后的可辨认净资产公允价值和商誉账面价值的计算怎么理解？购买日递延所得税为何不影响

准注会同学，你好！可辨认净资产的账面价值和计税基础不一致需要确认递延所得税，商誉本身的账面和计税的差异不确认递延所得税。可辨认净资产确认的递延所得税会影响商誉的计算，因为递延所得税资产或负债本身也是可辨认净资产。继续加油！

若19年实现利润400万，前面条件不变，19年的所得税费用是多少？怎么列分录？

认真的同学你好，思考的很好。但这个情况实际上很难发生。19年盈利400万，自然会转回相应递延所得税资产，此时，重新预估如果超出了前期预估的总额，说明前期预估额发生了错误，可能会作为差错更正处理。然而并没有这个必要，估计资产必然遵循谨慎性原则，不得高估资产，因此实际发生时补亏即可，并不需要额外处理。希望以上解答能帮助到你，继续加油~

轻一第662页第3题的分录如何编写？

同学你好：除了确认递延所得税的那笔分录的金额有点问题（应该把折旧额15减掉）：（200—15）*25%=46.25其他完全正确哦~·希望可以帮助同学理解，如有疑问在沟通，加油~祝学习愉快，早日拿下cpa~

为什么这个不考虑所得税费用？

同学你好，本题没有告诉税率，不用主动去考虑所得税。祝 学习愉快！

周测问答题第一题，递延所得税费用为负数，费用减少在贷方则借贷就不平了，是否应用，递延所得税费用＝递延

亲爱的准注会宝宝你好~"递延所得税费用"其实是指的确认的递延所得税导致的所得税费用的增加额。我们做的分录是：借：所得税费用贷：递延所得税负债借：递延所得税资产贷：所得税费用所以说递延所得税负债会导致所得税费用增加，递延所得税资产会导致所得税费用减少。因此：递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产祝你学习愉快，早日拿下CPA，坚持就会胜利，还有两个多月，fighting~

为何本月应付职工薪酬的计税基础为300万？

同学你好：负债的计税基础=账面价值-税法允许未来抵扣的金额。280本期抵扣了，剩余20未来也不许在抵扣，因此税法允许未来抵扣的金额，其账面价值和计算基础相等。祝学习愉快~

企业本季度发生亏损，本季度计提所得税，所得税费用记入当期所得税还是计入递延所得税？

准注会同学，你好~我们企业所得税是按年为单位汇缴的，如果本年发生的亏损，我们计入递延所所得税资产里面去，祝学习愉快~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

例题20-1如何确定2018年账面价值和计税基础？确认递延所得税资产还是负债，所得税费用金额？

勤奋的同学你好！资产的账面价值说的是会计上将来可以计入成本费用的金额，计税基础是税法上将来可以计入成本费用的金额。以固定资产为例，账面价值就是按照会计折旧摊销计算的账面价值，计税基础就是按照税法折旧摊销计算的“账面价值”，如果账面价值大于计税基础，说明将来税法让你抵扣的少，因此对于企业来说属于负债，如果账面价值小于计税基础，说明将来税法让你抵扣的多，因此对于企业来说属于资产。同学可以按照这种思路去整理下自己的分录，如果思路没问题的话，基本上不会出错。希望老师的总结可以帮助到同学，祝同学早日通过注会考试！

屏幕上分录借方所得税费用中的暂1和永久性差异为什么分别是-和+？从实际业务角度如何理解？

同学，你好 建议同学把那个屏幕截图给我们确认一下 祝学习愉快

关于递延所得税资产确认的说法中符合企业会计准则规定的是什么？

认真的同学你好~免税吸收合并中，商誉，（注意这里只是指商誉）的账面价值与计税基础不相等，因为免税，计税基础为0，但是不确认递延所得税，因为会形成循环计算商誉的问题。只有这一种特殊情况。其他的资产负债，账面价值和计税基础不一致，需要确认递延所得税的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~