分录是不是借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税 递延所得税负债 ？

同学您好！不是的。会计分录为：借：所得税费用55　贷：应交税费——应交所得税50　 　 　 　 递延所得税负债5

本题A项所得税费用怎么计算和D项产生的费用是什么?

同学你好：D选项，当期递延所得税负债 大于　 递延所得税资产，递延所得税负债对应所得税费用在借方，则所得税费用借方金额 大于 贷方金额。所以产生的是“费用”，反之则产生的是“收益”。A选项，所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用，递延所得税费用等于不包含计入所有者权益部分的递延所得税负债本期发生额减去递延所得税资产本期发生额。祝你学习愉快，加油哦~

最后一个分录借递延所得税资产45贷递延所得税负债5所得税费用40能分开写么？

同学您好！可以分开写的！

第二题第二问的股东权益，财务费用，所得税费用怎么计算的？

同学你好，该企业没有外部股权融资，权益变动来自留存收益，因此17年年末权益=16年权益+增加的留存=6000+1821*40%（1821是17年的净利润，40%是利润留存率）财务费用16年的财务费用+17年新增的财务费用=240+200*8%所得税费用=利润总额*所得税税率=2428*25%=607

讲义上考虑了所得税费用，老师讲的ppt上没有考虑，以哪个为准？

同学你好！考试的时候会明确告诉要不要考虑所得税的影响，所以，在平时练习的时候，两种都要知道，那考试的时候不管考不考虑，我们都能应对。祝学习愉快！

递延所得税分录借贷方向不应该相反吗？

同学你好！固定资产原价和累积折旧的差额是贷方的45。确认递延所得税资产是应该在借方的，同学是觉得哪个地方不对劲吗？祝你学习愉快！

一加一减不是等于没有算递延所得税吗？

同学你好~是的呀。我们确认递延所得税并不是减少所得税费用总额的，而是减少当期应交的所得税。递延所得税资产的确认会导致当期多交税，以后少缴税；递延所得税负债会导致当期少交税，未来多交税。祝你学习愉快，顺利通过考试~

汇算清缴是0.5，境外所得补缴所得税费用是6.825吗？

同学，你好：第一季度预缴=80*25%=20，第二季度预缴=（80-20）*25%-20=-5，不需要预缴，第三季度预缴=（80-20+40）*25%-20=5，第四季度预缴=180*25%-25=20　汇算清缴=（180-2+4）*25%-45=0.5，境外所得补缴所得税=5*6.9*25%-1.8=6.825分录就是：借：所得税费用　 贷：应交税费——应交所得税　 　 　借：应交税费——应交所得税　 贷：银行存款祝学习愉快！

此题递延所得税费用为什么是55万元？

同学你好先算出当期我们应当缴纳的所得税是多少，国债利息收入是免税收入，罚款等税法规定不得税前扣除，然后年末25，年初20，说明暂时性差异是5万，所以当期应交50万，这块做分录是借：所得税费用　 50　 贷：应交税费——应交所得税　 50因为递延所得税负债在计提时，是做分录借：所得税费用　 5　 贷：递延所得税负债　 5，因此这块是形成递延所得税费用5万，那么相加就是55继续加油~

能否写一下递延所得税费用、递延所得收益、递延所得税余额、递延所得税资产和递延所得税负债的计算公式？

同学，你好递延所得税负债当期发生额-递延所得税资产当期发生额 　正数就是 　递延所得税费用； 负数就是 递延所得税收益。递延所得税余额 是 递延所得税负债和递延所得税资产的余额祝学习愉快！