最后抵消分录中其他综合收益为什么不减去之前的182？

不是说2016年1月1日才办了股权过户登记吗？这个时候才派人改组。

少数股东分录借贷，所得税费用在贷方，少数股东损益就在贷方？

同学你好，少数股东损益/权益的分录的借贷方向是这样的，以“少数股东权益”为准，少数股东权益增加，权益在贷方，少数股东权益减少，权益在借方。确定了“少数股东权益”之后，再来确认少数股东损益的借贷方向。祝学习愉快！

为什么资产账面价值大于资产计税基础形成递延所得税负债？

同学你好：你把账面价值视为收入，计税基础视为成本，收入大于成本，应该纳税，是应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；相反，但收入小于成本时，亏损可以抵税，是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。祝学习愉快！

答案中第四步的分录金额不是100×25%？为什么是100？

同学，你好预计负债产生了可抵扣暂时性差异，因此有递延所得税资产这笔分录此处老师是不是说直接省略了税率，直接冲减了本金属于损益类科目继续加油~

为什么这里计算第四笔分录时第三笔中的所得税费用不算进去？

同学，你好！这里的（1-25%）就是已经考虑了所得税费用了，如果再算2.5进去就重复考虑了。希望能够帮助同学理解，祝学习愉快~

请问这样的话不是最后是减少了所得税费用，导致少交税吗？

同学，你好这里是合报的内容，会有连续性，我们首先肯定是由于不认可这个可抵扣暂时性差异，才予以反向抵消的，你再理一下思路~继续加油~

这个75不是递延所得税费用吗？这个递延所得税资产是怎么来的？

同学，你好！因为应收账款账面价值22000，计税基础24000，形成可抵扣暂时性差异2000；长期应付款账面价值4800，计税基础4500，形成可抵扣暂时性差异300，所以递延所得税资产增加575；之前未弥补的亏损在17年可以弥补完毕，之前确认的递延所得税资产650可以全部转回，所以递延所得税资产发生额减少575-650=75，所以在贷方，对应的科目是所得税费用祝学习愉快，加油~

合报不承认的话，抵消分录反过来写，那跟视频讲的不一样啊？

同学你好，我们递延所得税资产的转回的分录应该是：借：所得税费用贷：递延所得税资产然后是的如果荷包不承认的话是反向冲销的加油！学习愉快！

计入当期损益和其他综合收益的处理在所得税费用一章有什么区别？

已经电话联系

为什么营业收入，营业成本，销售费用属于异常波动的项目呢？

同学，你好~这是根据资料一的利润表项目执行分析程序得出的1、营业收入与营业成本异常波动是因为2017年毛利率与2016已审数毛利率对比大幅下降，有重大错报风险2、销售费用也是一样的道理，在2017年占营业收入的比率远小于2016年，所以有低估费用风险3、所得税费用是要计算与利润总额的比率然后发现两年的实际所得税税率不一样，其实所得税一向也是审计的重点希望帮助同学理解，祝学习愉快~