2017年所得税费用的计算方法怎么理解？

同学，你好：（1）国债利息收入是免税收入，所以要纳税调减80（2）行政罚款不能税前扣除，所以要纳税调增50（3）会计折旧是10，税法折旧是20，所以要纳税调减10，这个10是本期抵扣了，也就是以后期间不能抵扣，所以同时确认递延所得税负债10*25%=2.5（4）确认其他综合收益是不影响利润的，所以不需要纳税调整，确认的递延所得税负债50*25%对应的也是其他综合收益（5）存货跌价准备是不能税前扣除，要纳税调增150，但是实际发生的时候是可以扣除的，也就是以后期间可以扣，所以同时确认递延所得税资产150*25%=37.5那么合计本期应缴所得税=（3000-80+50-10+150）*25%=777.5，再减去递延所得税负债，加上递延所得税资产就是本期的所得税费用祝学习愉快！

例题1为什么是冲100万的所得税费用？

对的，就是400×25%算出来的

发生亏损的当期还用写这会计分录吗？

同学，你好！不知道是不是你之前题的问，我把例子结合解析给你看看，应该可以看懂。亏损弥补处理亏损弥补是以前年度未弥补亏损，不超过5年的亏损可以以当年实现的税前利润弥补，超过的则须用税后利润弥补。1.税后利润弥补。就是正常的将当年实现的利润自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目的贷方，其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”的借方余额自然抵补。2.税前利润弥补，和税后利润弥补有一个差别的地方，就是可以用以前的亏损抵减应纳税所得额，从而可以少交所得税。会计处理与税后利润是差不多的，差别在递延所得税的会计处理上。3.例：甲公司2008年初的所有者权益总额为2 000万元，2008年亏损200万元，2009年亏损300万元，2010年到2012年的税前利润每年均为0，2013年公司实现税前利润800万元。按净利润的10%提取法定盈余公积。公司董事会提出2013年度分配利润50万元，但尚未提交股东大会审议。假设公司2008年至2013年不存在除弥补亏损的其他纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用的企业所得税税率为25%。求2013年末所有者权益总额。①方法一：应付税款法（不考虑递延所得税）2013年年末的甲公司所有者权益=2000-（200+300）+800-（800-200-300）x25%=2225（万元）（800-200-300）x25% 就反映了亏损税前抵免影响应交所得税。②方法二：资产负债表债务法（考虑递延所得税）分录如下：发生500万元的亏损，确认递延所得税资产借：递延所得税资产 500x25%=125 　　 贷：所得税费用 　 　 125盈利补亏，递延所得税资产转回借：所得税费用 　800x25%=200　 贷：应交税费--应交所得税 　 75=（800-200-300）x25%　 　 　 递延所得税资产 　 　 　 　 1252013年年末的甲公司所有者权益=2000-（200+300）x（1-25%）+800x（1-25%）=2225（万元）祝学习愉快！

当期盈利1000最后所得税费用期末余额是贷方（500-1000*25%）吗？

同学你好，这道题的意思是说这2000万的亏损，可以抵减以后5年的应纳税所得额，但是今年是不允许税前扣除的，所以在计算应纳税所得额的时候要加上我们所得税法费用科目余额应该是借：递延所得税资产贷：所得税费用借：所得税费用贷：应交税费--应交所得税所以就本题来说，余额是在贷方的没错。加油！学习愉快！

递延所得税费用的计算公式怎么理解？

[quote]同学你好：递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额选项D说的是：递延所得税费用=递延所得税资产+递延所得税负债 　所以错误祝学习愉快~~[/quote]同学你好：递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产选项D说的是：递延所得税费用=递延所得税资产+递延所得税负债 　所以错误祝学习愉快~~

进入公允值变动的会影响所得税费用计算吗？

同学，你好！C 说的是 不影响所得税费用的计算，不是说不影响所得税的计算。祝学习愉快！

视频例题二所得税费用，应交税费应交所得税分别怎么算出来的？

同学你好。07年纳税调增1200-920=280，因此，应交税费-应交所得税=(10000+280)*33%=3392.4， 递延所得税负债转回166，最后倒轧所得税费用。

借方递延所得税资产，贷方所得税费用，为什么是利润增加？

同学你好。所得税费用借增贷减，和期间费用一样的。

为啥17年12月31日确认的亏损时不借：递延所得税资产，贷:所得税费用?

同学，你好！不需要的，题目没有说要考虑所得税祝学习愉快！

所得税费用是会计角度应缴的税，所得税➕递延所得税是税法角度应交税？

同学，你好！前半句对后半句不对所得税费用是 会计上的税税法上的税 是应交所得税。祝学习愉快！