老师这道题的解析应交所得税-本年发生的递负5怎么理解 ？
夏老师
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同学，你好~应交所得税-本年发生的递负5怎么理解 应该是本年少交数税 要减去5。 资产负债表债务法的存在就是让“所得税费用”这个会计科目? 对它的数额是等于用会计利润去调整永久性差异，然后再加上不确认递延所得税资产、递延所得税负债的调整（对应科目是所得税费用）乘以所得税税率对吗？对祝学习愉快！
老师，请问如图中例题2所得税费用怎么来的呢？应交税费怎么求的呢？
夏老师
老师已回答
同学，你好！递延的按照未来税率计算，当期的应交所得税按照当期的税率计算，都计算好了合起来就是所得税费用了（注意，影响其他综合收益的要单独拿出去考虑）那个其他综合收益的问题是因为以前按照33%的税率计算了借：其他综合收益 20*33% 贷：递延所得税负债 20*33%实际上现在应该是借：其他综合收益 20*25% 贷：递延所得税负债 20*25%比较下两者的差异，调整过来就好了于是借：递延所得税负债 1.6 贷：其他综合收益 1.6祝学习愉快！
年递延所得税费用为何是69-180而不是180-69呢？
徐老师
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尊敬的学员，你好！因为题目提问的是递延所得税费用是多少，递延所得税资产借方余额代表的是递延所得税收益。所以，要用69-180
不太了解暂1无形资产影响的所得税费用的计算过程啊？
秦老师
老师已回答
同学你好~内部研发无形资产，未形成无形资产计入当期损益的部分，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。但是不确认递延所得税资产。（即准则中规定的：该无形资产的确认产生于内部研发，而不是产生于企业合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以不确认暂时性差异的所得税影响。）感谢您的支持，继续加油哦！
管理费用和所得税费用都在贷方，为什么答案是200-13.33-46.67？
王老师
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同学，你好题目中所说是母公司卖给子公司一台设备对吧，那么我们是一个集团，这就属于内部交易，自家人卖给自家人一台机器，在外人看来相当于我们从一个口袋（母公司）拿出一台设备放到了另一个口袋（子公司），所以我们能认的损益只能是2018年4月-2018年12月31日这之间该设备的折旧啊，而我们认的折旧是可以在计算所得税之前予以减去，那么不认得是不是就不能减，那么这个题目问的就是未实现的那部分损益对于净利润的影响金额，那么你看解析中的算式，它是不是就减去了这未实现的剩下的8个月的折旧和这部分折旧产生的所得税呢，就如你所见是减去的状态~继续加油~
利息保障倍数中息税前利润为什么等于净利润加所得税费用加利息费用呢？
王老师
老师已回答
同学你好。息税前利润的含义就是在付息和交税前的利润。息税前利润-利息费用=税前利润，税前利润-所得税费用=净利润。因此息税前利润=净利润+所得税费用+利息费用
