借其他综合收益，贷递延所得税负债，为什么不借所得税费用？

同学，你好！因为其他权益工具投资产生的公允价值变动是计入其他综合收益的，不影响损益，所以确认递延所得税时也不影响所得税费用，都是计入其他综合收益。加油哦~

如果年末余额换为15万元，当期应纳税所得额=210-10+20-(15-20)/25%=240万元

同学，你好！对的。祝学习愉快！

这里的第一个分录，不就是里面说的冲销上年递延所得税资产300万吗？

同学你好，不需要。可以这样理解：去年是产生（确认）递延所得税300，对应科目所得税费用减少300（年初未分配利润），今年是转回递延所得税100，对应所得税费用增加100。

为什么递延所得税资产的贷方也是增加啊，不是借方增加吗？

同学你好，请看公式递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）我标红色的这个地方是个减号，那么资产余额应该是借方，如果出现带方，再加上这个减号，负负得正刚好变成增加。感谢您的支持，继续加油哦！

税前会计利润是利润总额吗？利润总额*税率不等于所得税费用吗？

尊敬的学员，您好。你的理解是正确的

2006年的所得税调整时，应交税费-应交所得税3234是怎么来的？

题目里假设会计口径下的利润总额都是10000，所得税费用是按会计口径算出的所得税，所以直接乘以33%就行了，应交税费——应交所得税的金额是税法口径下的所得税，题目里固定资产的折旧方式不同，表格里税法口径下应提折旧=3000×2/5=1200，会计口径下应提折旧=1000，税法多提200，应纳税所得额=10000-200=9800,9800×33%=3234

由税前亏损所带来的递延所得税资产，当盈利之后应该怎么使用？

同学，你好！这个亏损抵税有时间限制的，只有5年的期限，过期了就不可以了抵税了，所以企业原则上可以在亏损发生后的5年内按照对自己最有利的方式的去抵税。祝学习愉快！

题目中根据第一笔会计分录如何得出第二笔分录的呢？

同学你好。由于该预计负债是对诉讼结果的估计造成，根据会计准则，计营业外支出，在利润表中作为扣除项目，使得税前利润减少。然而，税法规定，只有在实际支付时，才能在当期的税前利润中扣除。因此由于会税差异，造成了企业当期会计税前利润<税法税前利润，因此要加回交税。以后期间真正赔付后就可以少缴税。这种当期多交以后少交税的差异，叫可抵扣暂时性差异，差异造成以后少交的这部分所得税（差异是300，就是税法暂时不承认的这300支出，乘以税率25%=75，是以后少交的，也是当期多交的所得税，当期的应交税费-应交所得税增加75），就叫递延所得税资产（叫资产，所以在借方），影响当期的所得税费用增加（也就是他的对应科目）。因此有，借：递延所得税资产75　贷：所得税费用　 　 　 　 　 　75

所得税费用应该怎么计算？

同学你好。所得税费用是（会计利润 +或- 永久性差异）*25%，应交税费-应交所得税和税法的概念是相同的，即应纳税所得额*25%。差额为递延所得税资产或负债，就是由于会计和税法的差异造成的，差异*25%就是递延所得税。这里注意：账面价值和计税基础的差额，会形成递延所得税。然而，所得税费用是利润*25%，而不是账面价值*25%，应交税费也是调整后的利润，即税法承认的利润（税法中叫应纳税所得额）*25%，而不是用计税基础。

这里精确计算所得税费用，是为了更精确体现净利润吗？

是的，利润总额）——所得税费用，后就是净利润。这个所得税费用包括一般的费用，还有递延的费用。