为什么存货和固定资产增加会导致在购买日形成递延所得税负债？

不对，原来账面价值是18000，计税计税也是18000，现在账面价值是21000，那么账面价值》计税基础，，应纳税暂时性差异。我们对费用这种不谈什么账面价值和计税基础。谈的是资产或者负债

计算应纳税所得额时为什么其他综合收益的变动那部分不算进去呢？

同学，你好！你理解是对，这就是真正的原因祝学习愉快！

税金及附加、所得税费用和应交税费有什么区别？

同学，你好！应交税费是负债类科目，是还没交税之前计提，交税之后应交税费减少，不影响损益税金及附加这个科目不核算增值税和所得税，这个科目里的金额在计算利润总额时可以扣除，计算出利润总额后，才能根据所得税税率计算出所得税费用祝学习愉快，加油~

对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量吗？

同学，你好：适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，应当将其影响计入变化当期的所得税费用：即本期递延所得税负债（资产）＝本期应纳税（可抵扣）暂时性差异的期末余额×变动后的所得税税率－本期递延所得税负债（资产）的期初余额。　　应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量：即用应纳税（可抵扣）暂时性差异的期末余额×变动后的所得税税率，注意是“余额”，余额*变化后的所得税税率，算出来的是一个累计数，即累积到目前应该确认的递延所得税的总额，所以是对所有的递延所得税进行了重新计算。祝学习愉快！

所得税费用不属于损益类吧？

同学你好，所得税费用也是损益类科目，期末转本年利润，所以所得税费用期末一般无余额，感谢你的支持，继续加油哦！

利润总额=所得税费用+净利润吗？

同学您好，所得税影响的是净利润，不会影响利润总额。感谢您的支持，继续加油哦！

递延所得税资产和递延所得税负债相对应的分别是什么？

同学，您好：因为递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债，那么递延所得税资产相对应的是减少所得税费用，递延所得税负债相对应的增加所得税费用，应纳税对应的就是所得税费用。所以就具体的问题和科目去看下所得税费用科目发生额就好啦。公式符号你可以理解为+/-.

第三题为什么不影响所得税费用？

同学，你好！　 　 第1题正确选项是ACD。A选项是正确的，因为递延所得税确认是考虑可预计的未来处置资产或者清偿负债导致对所得税的影响，而A选项说的是长期股权投资由长期持有转变成短期内出售，即在可预计的未来将处置长期股权投资，所以其计税基础和账面价值之间的差异应当确认递延所得税负债。这里我们需要考虑持有意图，跟权益法核算无关。 　　　　　B选择是错误的，因为商誉的确认是一个倒挤的过程，是先确定被购买方各项资产的公允价值和购买方的付出的收购对价，然后以两者之间的差额确认商誉，如果确认商誉导致的递延所得税负债，因为付出的对价已经是固定的，所以势必增加被购买方各项资产的公允价值，但被购买方各项资产的公允价值也是确定的，所以确认商誉的递延所得税影响将会导致一个死循环。所以虽然商誉的计税基础小于账面价值，也不确认递延所得税负债。　　　　D选项也是正确的，我们需要记住，商誉在初始计量时是不确认商誉的，原因见前面分析；在后续计量时，如果经过减值测试，确认发生减值后，是需要确认递延所得税影响的。注意初始计量和后续计量确认的区别。　 　 第3题正确选项是ABC。D选项是错误的，因为直接计入所有者权益的可抵扣暂时性差异，比如可供出售可供出售金融资产公允价值上升，其账面价值大于计税基础，这个差异是计入其他综合收益，而所有者权益只影响资产表，不影响利润表。所以不影响所得税费用。

老师，可以讲一下这个递延所得税费用吗？

同学，你好！因为题目问的是递延所得税费用。所以影响的因素是递延所得税负债和递延所得税资产。此外，如果递延所得税负债对应的科目是其他综合收益的话，不影响递延所得税费用。祝你学习愉快~加油！

所得税费用是企业所得税吗？

同学，你好！所得税费用包括两个部分，当期应交所得税费用和递延所得税费用。祝你学习愉快！