第二个分录借方为什么是递延所得税资产？

同学，你好：预计负债是在实际发生的时候才允许税前扣除，所以是属于以后期间才能扣的，是递延所得税资产祝学习愉快！

这里为什么用到递延所得税费用？

同学你好：计提了5的减值准备，账面价值减少5，但是计税基础还是原来的金额，交税还是按照原来的金额交税，但是减值真正实现的时候是可以减少纳税的，也就是这个5可以未来减少，那么账面价值<计税基础的这5就要确认递延所得税资产。祝学习愉快~

这里的所得税费用为什么是5？

商品被退回那么是不是回少确认收入和成本就回少确认利润相应的就回少交税所以借记应交税费应交所得税至于金额你看看因为退回少确认的利润是多少

公允价值下跌时借：公允价值变动损益贷：投资性房地产－公允价值变动？

只有转换日，公大于帐，才有其他综合收益，后续的变动是公允价值引起的不然我们为什么称后续的是公允价值计量模式，所以如果这个变动影响的是公允价值变动损益，对应的递延对应的科目是所得税费用

此d项为应交所得税吧，所得部费用应当是1420+15-35=1400吧？

同学，你好！你的理解是对的。 1400是 所得税费用。1420是 应交所得税，不是 所得税费用！祝学习愉快！

看前几笔分录的损益，为什么不用考虑所得税费用？

同学你好，因为权益是税后的。

这题后面的应交所得税和所得税费用怎么算？

同学，这个是20章所得税的内容，是不是还没有学到后面？简单的说应交所得税是税法的概念，所得税费用是会计的概念，应交所得税是按照税法的规定调整之后按照税率计算的，所得税费用包括应交所得税和递延所得税，当期递延所得税计算的时候适用期末余额减去期初余额计算的。如果没学到后面，这题可以先不用管~

冲回递延所得税资产用25%的税率当时产生递延的不是用的15%吗？

同学你好，50万对应的是递延所得税，不是当期所得税，递延由于是未来的，那么都是用未来的税率，只有当期的应交税费是用当年的税率。

能否详细讲解此题所得税费用的计算？

同学，你好！国债利息那个10是永久性差异，所以扣除罚款那个20也是永久性差异，所以要加回再就是本题没有暂时性差异是不影响会计利润的情况（没有特别说明的，如公允价值变动计入其他综合收益的情况，就默认是都影响会计利润）所以， 所得税费用=（210-10+20）*25%=？这样就可以了祝学习愉快！

这题C选项的递延所得税费用以及所得税费用如何计算？

同学，你好！这题有点难按照税法每年折旧是37.5，转换时的账面价值等于600，公允800，所以200计入了其他综合收益（暂不考虑所得税），16年年底，公允是900，税法的计税基础是600-37.5=562.5，累计的应纳税暂时性差异是337.5.当期的所得税税率是15%，以后的是25%，所以累计的递延所得税负债是337.5*25%=84.375；2016年应交所得税=（8000-137.5）*15%=1179.375递延所得税费用=137.5*25%=34.375所得税费用=1179.375+34.375祝学习愉快！