这个所得税费用21.25是怎么算出来的？为何要用100-15再乘以25%？

勤奋的同学你好：经过了前两笔分录的调整，固定资产的账面价值减少了100-15=85。那么账面价值与计税基础的差额增加了85（且账面价值小于计税基础），形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。希望老师的解答能帮助你理解~

假设不考虑增值税调整事项时，所得税费用=利润总额*所得税税率？

同学你好这题需要你先计算处所得税费用，他是影响净利润计算的关键，净利润=利润总额-所得税费用本题假设不考虑增值税调整事项时，所得税费用=利润总额*所得税税率同学如能准确计算处利润总额便可利用上述计算逻辑得到结果祝你学习愉快！！

请问所得税费用不等于应交所得税吗？分录是怎样的呢？

不一定等于。因为有的时候会确认递延所得税比如：借：所得税费用 100贷：应交税费-应交企业所得税 100借：递延所得税资产 25贷：所得税费用 25这个时候就不相等。所得税费用=100+（-25）=75

本题的所得税费用怎么计算?

同学你好：广告费不超过当年营业收入15% 的部分扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。当期所得税=（500-50+50-30-80）x25%=112.5递延所得税费用=交易性金融资产80x25%-广告50x25%=20-12.5=7.5所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=112.5+7.5=120

为什么计算递延所得税费用要用发生额?

爱思考的同学你好，递延所得税费用是递延所得税资产和递延所得税负债的发生额对应所得税费用的部分，所以会用图片所示的公式来计算递延所得税费用。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~

本题的递延所得税费用怎么算?

爱学习的同学，你好哟~第一问：由于递延所得税资产和递延所得税负债期初无余额，所以发生额就是本期余额。事项1，其他权益工具账面价值=公允价值=600，计税基础=510（税法不承认公允价值变动），资产账面价值＞计税基础，确认递延所得税负债（600-510）*0.25=22.5事项2，环保设备账面价值=400-400*1/5*6/12=360，计税基础=400-400*1/10*6/12=380，资产计税基础＞账面价值，确认递延所得税资产（380-360）*0.25=5事项3，国债利息收入免税是永久性差异，不确认递延所得税事项4，保修支出预计负债账面价值100，计税基础0（税法不承认或有事项），负债账面价值＞计税基础，确认递延所得税资产（100-0）*0.25=25综上，递延所得税资产余额=25+5=30，递延所得税负债余额=22.5第二问：应纳税所得额就是对利润总额进行调增调减后得到的金额。事项1，其他权益工具投资公允价值变动计入其他综合收益，不影响利润，因此不需调整事项2，环保设备会计确认的折旧400*1/5*6/12=40，税法确认的折旧400*1/10*6/12=20，交税要以税法为准，因此要纳税调增40-20=20事项3，国债利息收入免税，即纳税调减50万元事项4，保修支出按照税法规定，与产品售后服务有关的费用在实际支付时抵扣，因此确认的100万元费用不得税前扣除，要进行纳税调增100综上，应纳税所得额=2000+20-50+100=2070，应交所得税=应纳税所得额*税率=2070*0.25=517.5第三问：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用当期所得税=应交所得税=517.5，递延所得税费用=递延所得税负债发生额（影响损益的）-递延所得税资产发生额（影响损益的）=0-30=-30（本期的递延所得税负债发生额全部都计入了其他综合收益，不影响损益，因此不属于递延所得税费用！）所得税费用=517.5+（-30）=487.5希望可以帮助到同学，加油呦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

没卖出去剩下的存货减40是资产减值损失还是存货跌价准备?

勤奋的同学，你好啊 图2是逆流交易，内部未实现内部交易损益（12-10）*（100-60）=80，因为是子公司向母公司出售商品，所以利润在子公司的报表上，未实现内部交易损益也在子公司账上，也就是归属于母公司的部分只有80%，而归属于子公司的是20%部分，然后少数股东应该承担的就是未实现的20%，也就是80*（1-25%）*20%，图3也是一样的道理，同学可以再理解看看。 希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~ 

递延所得税费用是怎么计算?

亲爱的同学你好呀！递延所得税= ( 期末递延所得税负债-期初递延所得税负债) -(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。注意不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。希望老师的回答可以帮助你理解~加油~

相应的递延所得税负债转到所得税费用科目么？

亲爱的同学你好呀~ 如果是其他权益工具投资，那么公允价值变动仍然计入其他综合收益，账面价值和计税基础有差异仍然是由于其他综合收益变动引起的，所以确认递延后，对方的科目仍然是其他综合收益哦~老师这样回答同学可以理解吗？继续加油哦！棒棒哒！！！ 要循序渐进！我走过的道路，就是一条循序渐进的道路。--华罗庚

反映这一部分收益是直接在摊销时扣减所得税费用科目么？

亲爱的同学你好呀~同学理解正确~直接作为永久性差异在本期净利润中调减哦~老师这样回答同学可以理解吗？继续加油哦！棒棒哒！！！要循序渐进！我走过的道路，就是一条循序渐进的道路。--华罗庚