借:递延所得税资产，贷;所得税费用，代表所得税费用减少，07年的应交税费是已经扣减了75万吗？

同学，你好！你把这个讲义下载下去，仔细看看。没问题的原来确认的300税法不承认，所以确认了 75的递延所得税资产后来转回了，因为税法承认了。不仅仅承认了这个75，而且还承认了另外的25合在一起减少了 应交税费100.07年最终是比调整少缴纳100的所得税祝学习愉快！

为什么递延所得税负债15万，对应的借方科目不是所得税费用吗？

同学你好：我们现在追溯调的交易性金融资产的一个账面价值，所以借方“借：交易性金融资产——公允价值变动 　60”，如果发生在本年，贷方会是“公允价值变动损益 　60”但是，现在是调上年度，60万的公允价值上升，税法是不认的，所以形成了一个“递延所得税负债 15”（60*15%），剩下的45对应上年度的“盈余公积”和“未分配利润”递延所得税负债、递延所得税资产，不一定都是对应“所得税费用”，要看产生差异的原因。本题当中，是因为交易性的公允价值上升，明显这个对应的“交易性金融资产”，你不要看他产生了“公允价值变动损益”就以为是对应损益，对应所得税费用了。祝学习愉快。

甲公司估计应收账款全部无法收回，可以借：坏账准备，贷：应收账款吗？

同学你好不可以冲税费哦应收账款收不回来，应收减值提坏账但是你售出商品 税务局一样要求你交税的　 无法因为你收不回来钱 就不用你交税的对比 销售退回　 是可以冲减的因为对方退货给你啦　 你的收入　 成本都扣减了祝学习愉快

计算题中交易性金融资产的差异变大了吗？分录怎么写？

同学，你好！原来是40的差异，25%的税率，所以递延所得负债是10，现在是60的差异，但是税率变成15%了，所以递延所得税负债9，减少了1！所以你的理解错了祝学习愉快！

此处这节内容结合所得税那里总结的对吗？

同学，你好！总结得很好。祝学习愉快！

如何理解是递延所得税？第2笔分录的贷所得税费用22.5万元表示什么含义？

同学，你好！这里的第2笔分录表示的是当期90万元需要计算缴纳企业所得税，但是以后期间等实际发生的时候是允许税前扣除的，所以需要确认一笔递延所得税资产。确认的时候分录借：递延所得税资产 　225 000贷：所得税费用 225 000等实际发生的时候可以抵扣借：所得税费用 225 000贷：递延所得税资产 225 000祝学习愉快！

题目的问题是计算所得税费用等等，试卷上怎么写相关分录？

同学你好：表格可以根据你的需求，在草稿纸上列示，推断出递延所得税的事项和关系。题目只要求写分录。不要求列表格。如果要求的话，题目会提供表格的，直接列数字就可以了;祝同学学习愉快！

乙公司个报层面的跟这道题有关的所得税费用是零吗？

robber，你好！是不是0不知道啊。无关紧要。合并报表的调整是假设个别报表的分录什么都是对的。所以不需要管的。祝学习愉快！

暂时性差异是因为集团账面价值不等于计税基础产生的，承认暂时性差异，故不反向转回对吗？

同学，你好！为了谨慎起见，你最好是把问题的原始图片截图给我，谢谢祝学习愉快！

递延所得税资产230万，在调整所得税费用是为什么没有？

同学，你好。这个230万是由计提减值形成的递延所得税资产，已经是由 　减值*税率 　得出的了。计提减值： 借：资产减值损失 　 　230/25%　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　贷：存货跌价准备 　 　 230/25%同时形成递延所得税资产：　 　 借：递延所得税资产 　230　 　 　 　 　 贷：所得税费用 　 230祝学习愉快。