20题的所得税费用和净利润是怎么算的？

同学，你好！国债利息是免税的，所以需要从应纳税所得额中扣除。在准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资的账面价值与计税基础不同产生的差异，投资企业一般不确认相关的所得税影响，也不纳入应纳税所得额。坏账准备、存货跌价准备应确认递延所得税资产，递延所得税资产=（2000+3000）*25%=1250万元。固定资产的账面价值大于计税基础，应确认应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，递延所得税负债=（2000-400）*25%=400万元。递延所得税费用=-1250+400=-850万元。所以应纳税所得额=20000-1800-500+3000+2000-1600=21100万元。应交所得税=21100*25%=5275万元，所得税费用=5275-1250+400=4425万元，净利润=20000-4425=15575万元。祝学习愉快！

此题答案所得税费用的计算公式是如何得来的？

同学，你好！所得税费用＝应交所得税＋递延所得税负债－递延所得税资产＝（会计利润＋或－永久性差异＋可抵扣暂时性差异－应纳税暂时性差异）×25%＋递延所得税负债－递延所得税资产＝（会计利润＋或－永久性差异）×25%＋可抵扣暂时性差异×25%－应纳税暂时性差异×25%＋递延所得税负债－递延所得税资产＝（会计利润＋或－永久性差异）×25%＋递延所得税资产－递延所得税负债＋递延所得税负债－递延所得税资产＝（会计利润＋或－永久性差异）×25%你把上面额公司理解一下。注意 上述暂时性差异 不含其它综合收益造成的差异！祝学习愉快！

此时分录是“借：所得税费用 55，贷：应交税费-应交所得税 50 递延所得税负债 5”吗？

同学，你好！对的祝学习愉快！

例题中最后418500与387500之间的差额如何编制会计分录？

[quote]你的借贷反过来了！[/quote]同学，你好！最后的差异是永久性差异，不涉及递延额处理直接在所得税费用和应交税费--应交所得税之间进行接待处理就好！祝学习愉快！

这样根据递延所得税负债和所得税费用倒轧出应交所得税的金额是否正确？

同学，你好！可以！不过只适合暂时性差异会全部英雄应纳税所得额的情况，否则不行！建议你还是按部就班的做！祝学习愉快！

这道例题不应该是“借：所得税费用，贷：递延所得税资产”吗？

[quote]不对！ 视频里的还是对的！ 因为 借 营业收入等到利润减少，所以 所得税费用会减少，所以是 贷 所得税费用。[/quote]同学，你好！你理解的对！视频里的确实错了！祝学习愉快！

此题最后一笔分录中贷所得税费用87.5，为何用200加上150？

同学，你好！借：公允价值变动损益 　200借：营业收入 　100贷：管理费用 　 100借：管理费用 150中间两个一借一贷抵销，还剩下200和150.所以后面的所得税费用是贷 （200+150）*25%祝学习愉快！

第二年重新抄写所得税费用时，为何贷方科目是未分配利润-年初？

同学，你好！因为以前损益类的都结转到未分配利润了啊！所以要用年初未分配利润代替损益类的科目！祝学习愉快！

此题中可否直接用所得税费用= (210-10+20) *25%=55得出？

同学，你好！可以的！原因是那个递延所得税负债的暂时性差异全部都影响到应交税费了。否则不行！祝学习愉快！

11年末递延所得税资产69,12年又确认递延所得税资产180，为什么递延所得税费用是111？

尊敬的学员，您好。因为问的是所得税费用不是问的递延所得税资产，如果问的是递延所得税资产多少那就是111.