19年合报可辨认净资产账面价值哪里，用不用加上1000*0.25呢？

明秋同学，你好！一般来说，净资产=资产-负债=所有者权益；合并报表中购买日对资产从账面价值调至公允价值，处理如下：借：相关资产贷：资本公积（或相反）考虑所得税的影响，如果账面价值＞计税基础，处理如下：借：资本公积贷：递延所得税负债资本公积是所有者权益类科目，递延所得税负债是负债类科目。所以考虑所得税影响时，按所得税税率转回资本公积，所有者权益减少，负债增加，最终结果是会同时影响所有者权益和净资产（资产-负债）的。希望老师的解析能够解答同学的困惑，继续加油，CPAer~

所得税费用减少，递延所得税负债减少，表示未来应缴纳减少？

亲爱的宝宝你好同学理解的基本是正确的哈，其中最后一句，递延所得税负债减少，也可能就是当期，本期，到了多交税的时间了，本期纳税调增了，所以递延的就少了，其他的都对的，递延所得税资产是现在多交税，以后少交税，递延所得税负债是现在少交税，以后多交税。宝宝继续加油哦！

结转所得税为什么还是借本年利润 贷所得税费用啊？

爱思考的同学你好确认应交所得税借：所得税费用  贷：应交税费期末，损益类科目结转本年利润借：本年利润  贷：所得税费用对利润和所有者权益的影响是减少。希望老师以上的解答能帮到你~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

此题也就是计提的所得税费用是60，但是实际交的只有55对吗？

勤奋的同学，晚上好~借：所得税费用 55贷：递延所得税负债5   （25-20）       应交税费—应交所得税50   （210－10＋20－5/25%]×25%）也就是说当期要交的税是50，不是同学说的55学习愉快哦~

在合并日当天就产生了计税基础大于账面价值480，不在合并日借吗？

准注会同学你好：借：递延所得税资产120，贷：所得税费用120，期末转回，借：所得税费用30，贷：递延所得税资产30，所以合计起来是一样的。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

分录中的这个借方所得税费用不是当期损益吗？

勤奋的同学，你好。老师说的不影响损益指的是母公司帮子公司承担税费，是一项权益性交易，要作为母公司对子公司资本性投入，所以贷方是计入资本公积科目的，而不是计入损益（比如营业外收入）希望我的回答能帮到你祝你新年快乐！

考虑运费计入账面价值的话，合报中二者的差额不应该是810-410=400吗？

认真的同学：在取得资产时，一般需要考虑直接相关成本。如本例子中，子公司固定资产的成本为800+10万，是需要考虑运输费用的。如果作为集团内部看，相当于把该资产从一个部门运到另一个部门使用，资产的入账价值为400+10万，也是考虑了相关运输费用的。这也是合并报表中，应当体现的初始账面价值。二者账面价值之间的差额为未实现内部交易损益800-400=400万元，所以调整金额为400万元。但是未实现的内部销售利润是400-已实现的部分400/10*9/12=400-30希望能帮助你理解~！加油~！

为什么选项D的利润表确认的所得税费用不用加上递烟所得税费用10万？

勤奋努力、爱学习会计的同学，你好~因为2000×25%已经包含了这10万元，不需要重复计算哦~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~​

算递延所得税费用的公式可以给一下吗？

第一步：这是算当期的所得税费用借：递延所得税资产贷：所得税费用借：所得税费用贷：递延所得税费用第二步：期初加减当期的所得税费用这不就得出了所得税费用的嘛不需要什么公式，就是你理解了怎么计算递延所得税资产或者费用，就能很快算出所得税费用不知道老师这样讲，你能否听明白，如果还有什么疑问，你可以继续追问喔

所得税费用在借方，是要交钱。所得税费用在贷方，是要抵扣？

爱思考的同学，新年好：您的理解正确。 如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~ 如我的回答对您有用，请动动手指给我点个五星好评吧^_^