所得税费用为什么不是计算(2000-800*75%)*15%？其他综合收益应该不调吧？

勤奋的同学你好！第五问计算递延所得税费用的时候只考虑了对应投资收益的2000，没有考虑其他综合收益的1000。计算出递延所得税费用+应交所得税计算所得税费用的金额。第六问，利润总额减去所得税费用，扣掉补缴的所得税，再加上其他综合收益的金额。有问题可以继续跟老师进行沟通！加油呀！

2020年，将存货一半出售了，为什么不把所得税费用转回一半？

同学你好，这道题，2020年存货销售了一半，剩余部分的可变现净值为85，成本价为100，所以应计提的存货跌价准备是15，不是剩余那一半存货的跌价准备并不是原本存货跌价准备的一半，不能直接转回一半的递延所得税。计算递延所得税一般是先根据期末的暂时性差异来得出递延所得税资产或负债的余额，然后用期末余额-期初余额倒挤本期发生额，计入递延所得税费用。

第（3）小题，所得税费用的分录及调整，老师写一下？

勤奋的同学，你好！会计利润是500*90%，税法利润是500，所以税法会调增50，现在多交未来少交，可抵扣暂时性差异，所以分录是借：递延所得税资产 50*25%　 贷：所得税费用 50*25%祝同学逢考必过，加油~

所得税费用，递延所得税负债，递延所得税资产的计算方法是什么？

准注会同学你好：所得税费用是用当期所得税加上递延所得税，当期所得税费用就是应交税费-应交所得税，应交税费是看税法中的规定，递延所得税费用是递延所得税资产和递延所得税负债对应的所得税费用科目。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

问的不是本期金额吗？怎么递延所得税费用也要算进去呢？

认真的同学你好，“所得税费用”项目本期金额包括两个部分，一部分是由税法规定应交所得税确定的金额，计入所得税费用，本题中分录为：借：所得税费用 　 180贷：应交所得税 　 180另一部分是因为本期递延所得税资产或递延所得税负债发生变化，这种变化可能会影响到所得税费用（某些情况下这种变化不影响所得税费用，但是题目不涉及），当本期递延所得税资产或递延所得税负债的变化影响到所得税费用时，在本题中，会计分录就是：借：递延所得税资产　 12贷：所得税费用 　 　　 12总起来就是所得税费用借方发生额180，贷方发生额12，净发生额为借方168~~希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

为什么计算所得税费用时，又不作为递延所得税负债了呢？

同学 你好投资性房地产公允价值上升部分，确认递延所得税负债，对应科目是其他综合收益，不是所得税费用科目。感谢您的支持，继续加油哦！

所得税费用借方是增加贷方是减少所以将借方费用减去贷方费用？

同学，你好：所得税费用借方是增加贷方是减少，将借方减去贷方后就是借方费用的增加，所以将借方费用减去贷方费用就是=-40+160-75+50

期所得税费用是将利润总额调整到当期应纳税所得额后再乘以税率？

同学你好，很高兴为你解答。上边那个是计算递延所得税费用的，递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产；然后递延所得税负债=（转回的-新增的）*25%；递延所得税资产=（新增加的-转回的）*25%；下边那个是计算当期所得税费用的，当期所得税费用是将利润总额调整到当期应纳税所得额后，再乘以税率得到的；以当期可抵扣暂时性差异为例，是资产的账面价值小于计税基础，那么计税时应该将这部分差异从利润总额基础上调增，所以是“+可抵扣暂时性差异”，同理，转回的可抵扣暂时性差异及应纳税暂时性差异、转回的应纳税暂时性差异也可以按照这个思路去理解。祝你考试顺利！！！

这次要计入所得税费用，因为差异转回是影响了当期损益的吗？

认真刻苦的同学：答案把分录合并了，所以不好理解，老师给你解释一下：在6月30日，固定资产账面价值5550，和计税基础一致，转换日公允价值6000，差异部分450，需要计提112.5的递延所得税负债，此笔分录为：借：其他综合收益　 112.5贷：递延所得税负债112.5在12月31日，投资性房地产账面价值和计税基础应纳税差异400万，已经转回来50万的差异，在账面上有100万的递延所得税负债余额即可。但是在6月30日的处理中，负债余额是112.5，所以冲回12.5所得税负债，这次要计入所得税费用，因为差异转回是影响了当期损益的。借：公允价值变动损益 200贷：投资性房地产　 200借：递延所得税负债12.5贷：所得税费用12.5把这两笔所得税分录合并起来，就是答案中的结果。在考试时候，分开和合并起来写均可。认真思考的同学~继续加油！

会计上什么是冲击商誉？可以详细的解释一下吗？

爱思考的同学你好~这个会计处理是准则的规定喔，同学可以巩固一下基础知识点ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ有新的信息表明购买日已存在、预期可抵扣暂时性差异带来的经济利益能实现时，应该确认递延所得税资产，同时减少商誉，差额确认为当期损益。这题主要考察的是应该先抵减商誉，再抵减所得税费用。同学可以这样理解，合并时如果对方有可抵扣性差异且预期能实现经济利益，那也就是说他的价值更大了，那确认的商誉就应该变少了(*￣︶￣)同学是真的非常认真的在学习呢，继续加油喔~