从所得税费用怎么得到应纳税所得额？

同学，你好：　　企业购置并实际使用《优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。所以3000*10%是直接抵减税额。

本题为何可辨认净资产的公允价值和计税基础的差200对应的应纳税所得差异形成的递延所得税负债是对应商誉

优秀的同学，你好~，因为商誉=合并成本-被合并方可辨认净资产公允价值。考虑所得税资产，被合并方可辨认净资产公允价值就变了，对应的商誉也就变了。商誉不是损益类，所以在计算应交所得税的时候，不作考虑。希望老师的解答能帮助你理解，有问题欢迎再提出~

本题所得税费用计算为什么是-50？

爱思考的同学你好(*^▽^*):当期应交所得税是1000*25%=250，税法规定3000*10%=300，是可以抵扣税额的，所以所得税费用是等于250-300=-50希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

本题因为损益引起的长投应纳税差异也要确认递延吗？

爱思考的注会同学你好是的，均应确认。继续加油~祝同学逢考必过呀！

企业合并里的内部债券债务的抵消要抵消个报的递延资产，为何内部固定资产只确认递延？

认真努力的宝宝你好债券债务个报里面确认了坏账的话，会确认递延所得税资产，合报不承认债权债务，所以也不承认它确认的递延所得税资产，所以是抵消，而内部交易固定资产，是个报上的折旧方法跟税务局不一样产生递延所得税，而不是你们母子之间内部的差异产生的，或者说合报不承认，是两码事来的哈，合报里面是针对因为买卖而固定资产的账面和计税基础的差异新确认递延所得税。宝宝继续加油哦！

本题公司2018年的递延所得税费用怎么计算？

爱思考的同学，你好~这里题目期初和资料（1）（2）是独立的；期初的变化使先还原暂时性差异，165/0.33*(0.33-0.25)=40这是期初递延所得税负债需要调整的金额，递延所得税资产同理；165/0.33是还原暂时性差异金额，乘税差是递延所得税变动金额。（1）:确认300*0.25的递延；（2）：确认200*0.25的递延；上述四项合计是当期递延所得税费用发生额。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!

为什么递延所得税资产的增加，现金流要调减呢？

爱思考的同学你好(*^▽^*):递延所得税资产的增加，会增加利润，但是与现金流无关，所以是调减净利润的。希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

本题所得税费用为什么不是1000*25%-300？

爱思考的同学你好(*^▽^*):这题是已经勘误的，答案就是-50.希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

答案最后算所得税费用为什么用20*0.25?

爱学习的同学，你好哟~期初，固定资产账面价值和计税基础的差额是85，确认递延所得税资产85*25%，期末，固定资产账面价值和计税基础的差额是65，递延所得税资产余额是65*25%，应转回20*25%递延所得税资产~希望老师的解答能帮助你理解！

甲公司 2×19 年应确认的递延所得税资产的发生额怎么算?

爱学习的同学你好啊1：调减200老师认为是没什么问题的。2：但是递延所得税资产确不能如此的计算，应该用期末余额去减去期初余额。（本题其他的递延所得税资产变化情况没有给出，不好直接用发生额计算）继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦