公允价值变动不是也产生了应纳税暂时性差异？影响递延所得税吧？

认真的注会宝宝你好，同学理解得非常好，确认递延所得税负债，但是借方对应的是其他综合收益，没有影响损益，所以不会递延所得税费用，继续加油，棒棒哒~~~

按答案算法算出来的200应该就是期末递延所得税资产的余额呀？

优秀的同学你好~第二个题目问的是“账面余额”，所以是用期初+本期发生-本期减少=期末余额（3）问的是04年应确认的递延所得税费用，这个是问的是发生额继续加油~

某一年所得税费用的列报金额等于什么？

亲爱的同学你好， 所得税费用＝当期应交所得税➕递延所得税费用 是两者之和。 继续加油哦！

递延所得税的对方科目又不是应交所得税，如何影响当期缴税金额？

爱思考的同学，你好　　实际缴纳所得税款是按所得税费用还是应交所得税，按照应交所得税如果是应交所得税，递延所得税的对方科目又不是应交所得税，如何影响当期缴税金额　可是能够确认递延的前提有的是会影响应交的，比如递延所得税负债，是当期少交，以后多交，所以会影响到应交所得税。嘤嘤嘤老师为你在线答疑~

会计利润表并不受递延所得税的影响，因为以会计准则核算的对吗?

努力的同学你好　 　非常不错哦，同学的理解完全正确，应交税费是税法角度企业应该承担的税负，而所得税费用是指企业在会计上产生的税费，当应交税费大于所得税费用时，则表示税法上多交了税，可能确认递延所得税资产，反之确认你递延所得税负债。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

多缴的税金记入递延所得税资产或者负债，贷方余额怎么处理？

爱学习的同学，你好哟~1、所得税费用是损益类科目，期末会结转至本年利润；2、举个例子，期末应收账面账面余额=100万元，坏账准备=20万元，账面价值=80万元，计税基础=100万元，账面价值小于计税基础，说明有可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产20*25%，分录是借：递延所得税资产 　5　 　 　 　贷：所得税费用 　5希望老师的解答能帮助你理解！

为什么不是当期产生的可抵扣和应纳税差异算当期发生所得税费用？

可爱的同学你好呀！！ 因为这里涉及到所得税税率发生变化的问题，而且没有告诉当期发生的暂时性差异，所以算不太好算。那么这里就可以用期末递延所得税资产/负债余额-期初递延所得税资产/负债余额来计算当期产生的递延所得税费用。 过过过！！！

为什么这里还用损益类科目列报呢？

爱思考的同学你好(*^▽^*):分录是用利润分配代替了，但是在报表中调整上期数据时，还是用项目调整的，希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

所得税费用总数=之前确认的递延所得税+利润，对吗？

爱思考的同学，你好~就同学的表述而言，同学的理解和思路都无误，就是确认所得税费用的时候注意确认的递延有些对应的不是所得税费用科目。这里无非以下几种分录（可能换方向），同学思路清晰，看得出来掌握的很不错了。借：所得税费用-当期所得税费用贷：应交税费-应交所得税借：所得税费用-递延所得税费用　 　 　 其他综合收益贷：递延所得税负债借：递延所得税资产贷：所得税费费用-递延所得税费用　 　 　其他综合收益希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!

为什么税法承认折旧也要用会计利润减掉呢？

爱学习的同学你好啊1：公允价值从1260上涨到1440，上涨了180这个要减掉（公允价值变动损益）第二税法是让计提折旧扣除的（后面9个月）1440/20 *9/12=54这里应该这么计算的-180-54吧2：投资性房地产按照公允价值计量没有计提折旧扣除，但是税法依然让你扣除这个9个月的折旧。所以继续扣除9个月的折旧3：这么计算的前提是题干中给出了会计利润（利润总额的金额）同学的计算是可以的，4：和3的思路是一样的，必须要有会计利润才可以这么计算的（不建议死记公式哦）继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦