会计分录为什么不是“借：所得税费用 125 贷：递延所得税负债 125”？

认真的康同学，你好~，这类题，要注意，分录中的金额是看发生额，12年末余额=875+1625=250013年末余额=237513年发生额=2375-2500=-125递延所得税负债减少，所以在借方做转回。希望老师的解答能帮助到你~

算递延所得税费用时，为什么递延所得税负债期初的10万减掉？

认真的同学，你好：因为递延所得税费用=当期递延所得税负债的“增加”+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加既然是“增加”，所以我们要用年末的-年初的~所以要把递延所得税负债期初的10万减掉~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

所得税费用不是0，应交所得税不是1300吗？

哈喽~爱学习的CPAer~上述题目：应纳税所得额=利润总额5200+1600（会计没算进利润，但是税法要求先交税）=7800应交所得税=7800*25%=1950借：所得税费用1950贷：应交税费——应交所得税1950递延：（1）其他综合收益：借：其他综合收益160*25%=40贷：递延所得税负债40再税里面调增的1600补助，要记录未来可抵扣暂时性差异，计算递延所得税资产：借：递延所得税资产400贷：所得税费用400希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~每天进步一点点~早日成为持证CPAer~

资产的账面价值大于计税基础，该差异为应纳税暂时性差异形成递延所得税负债？

亲爱的同学你好 是的，你的理解正确 继续加油，祝学习愉快

会计口径算出来的所得税费用，相当于本期应该缴纳的，也就是权责发生制？

认真的注会宝宝你好，税法口径算出来的是实际缴纳的，也就相当于收付实现制。而会计口径算出来的所得税费用，相当于本期应该缴纳的，也就是权责发生制，理解得非常好，继续加油，棒棒哒~

所得税费用的金额直接就是未经调整后的，会计利润是*25%吗？

勤奋的同学你好：所得税费用=当期应交所得税+当期递延所得税费用。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。如果会计利润需要调整，就不可以直接用。祝同学逢考必过。继续加油哟~

应纳税额时为什么是-60，+240，60是调整项目吗？

勤奋的同学你好：同学可以把题目拍给老师一下？祝同学逢考必过。继续加油哟~

所得税费用则用"应交所得税"和"递延所得税"倒挤是这样吗?

准注会你好(*´▽｀)ノノ对的呀，可以这么理解因为所得税费用其实主要是是受这两部分的影响的~老师这样解答，同学能理解么~接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

固定资产应纳税暂时性差异20元为什么利润前是调减而不是调增？

勤奋的同学，你好！1、固定资产应纳税暂时性差异，就是会计上扣了30影响利润，而税法上扣了50影响损益，那么站在税法角度上，会计少扣了20，所以要调减利润20。2、因为资产的账面价值>计税基础，那么就是应纳税暂时性差异，就是现在会计上少价税，未来要多交税（资金流出，递延交税，税是负债），这样才能平，所以是计入“递延”所得税负债，至于同学说的借贷双方都是“所得税费用”，不大可能的。3、罚款税法上不给扣的，现在不能，未来也不能，所以计税基础=账面价值-未来可扣=账面价值，账面价值=计税基础，不存在暂时性差异，不需要做同学说的分录。祝同学逢考必过，加油~

商誉不确认所得税费用，也不确认递延所得税负债，这样理解对吗？

勤奋的同学，你好！是这样的，合并分为吸收合并（A+B=A或A+B=B）和控股合并（A+B=A+B），吸收合并，确认的商誉是可以确认递延所得税负债，而控股合并是不能确认为递延所得税负债，不然商誉会无限循环，而教材出现的大部分都是控股合并，所以是不需要确认的。祝同学逢考必过，加油~