本题按照题干报告期的所得税费用是否不匹配而造成虚高？

准注会你好(*´▽｀)ノノ因为报告期多交了税，又不能调，所以调整报告期的递延所得税。当期可以少交税，期末将报告期递延所得税转回即可。郁刚老师在此处是做的扩展，没有考虑调整递延所得税。实际上是要做递延所得税资产的分录。老师这样解答，同学能理解么~接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

19年底所得税费用余额为负数2020年所得税费用在利润表中可以抵减吗？

认真的同学，你好~，公司一开始19年那笔的规定就不是很合规，因此造成了后面一系列的连锁影响。如果同学申报税收的时候，税务没有发生疑问，是可以的。从考试和理论的角度，我们还是建议，当初应该通过以前年度，调整留存收益。而不是冲当期的损益。同学加油，拿下中级哈~

为什么乙公司（原告）不确认400对应的所得税费用和递延所得税负债？

勤奋的同学你好同学说的是哪一种情况下。是情形几，在哪一步的分录了。希望老师的解答能帮到同学

资产负债表日后调整事项，影响留存收益的金额如何计算？

认真努力的同学，你好~你的分录没问题。只是你考虑了所得税，答案没有考虑所得税题目一般不要求考虑所得税就不考虑祝学习愉快

研发项目加计摊销后为什么不会影响所得税费用减少？

勤奋的同学你好同学的意见是这个最终会影响应纳税所得额，影响应交所得税，然后是所得税计入所得税费用。这个直接说这个研发费用影响所得税费用不太严谨，不可以这么说的。希望老师的解答能帮到同学。

补确认递延所得税资产时为什么贷方是冲减所得税费用？

认真努力的同学，你好~这个现实中要区分情况的，那个分录你权且当成是个示意分录理解就好。一般情况商誉的变化是源于 被投资方的所有者权益的公允价值变化，这个变化在合报里先是确认到资本公积和递延中，然后所有者权益被抵销的过程会把这个资本公积一起抵销掉。所以，在商誉可以冲减的范围内都只需要调整递延所得税和商誉就可以；但是，如果商誉不够冲减了，就比较复杂了，这个时候按照合报的思路是权益法调整负商誉，这个差额是要确认到营业外收入里的，所以这里调整所得税费用其实是不合理的。祝学习愉快

本题中这样分录写是否正确？ 是否应借：递延所得税资产/贷：所得税费用 ？

可爱的同学，你好~，同学，你的分录不对哦，计提的预计负债时计入销售费用，不是冲减主营业务收入的~ 然后实际发生保修是借：预计负债 贷销售费用希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

递延所得税负债的对方科目为什么不是其他综合收益而是所得税费用？

可爱的同学，你好~，这里的房产购买当天就出租了，因此不是由固定资产转换造成的差异。这题的差异有两部分，1是期末公允价值上涨。2是税法按直线法折旧，但会计公允价值模式不折旧。这两项都是影响利润的，所以对方科目计入所得税费用。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

第1小问是否根据新的税法依然是不得一次性扣除因为金额超过500万？

准注会同学，你好1、不得一次性扣除的话就正常通过会计的折旧在税前扣除就可以了；2、对的，研发费用费用化部分是75%加计扣除3、税法上不会考查你会计分录，如果将来有足够的应纳税所得额的话，可以确认递延所得税资产有问题继续追问哦~

为什么计算递延所得税费用650+2300*0.25而递延所得税资产2300*0.25-650？

勤奋的同学你好　 　计算递延所得税时需要考虑以前年度已经确认的递延所得税资产，在计算递延所得税资产时，需要考虑本年计提的递延所得税资产和负债，两者概念不同，例如，甲公司拥有A设备， 在2019年末A设备已经计提了递延所得税资产10万元，在2020年末A设备的计税基础为1000万元，账面价值为200万元，此时可以计算出该资产应该确认的递延所得税资产总额=(1000-200)*25%=200万元，本年在计提递延所得税资产时应该考虑计提前递延所得税资产的余额，故本期应该计提的递延所得税=200-10=190万元。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~